软件企业企业所得税优惠政策分类梳理 一、软件企业(含重点软件)享受税收优惠条件分析 (一)软件企业享受优惠的基本规定(主席令第63号) (二)一般软件企业享受优惠需要符合的相关文件(财税〔2016〕49号) 1、适用企业范围(国家税务总局公告2013年第43号、国家税务总局令第42号、财税〔2016〕49号) 2、学历员工与研发人员比例(财税〔2016〕49号) 3、研发费用占比与境内研发费用占比(财税〔2016〕49号) (1)研发费用的口径问题(财税〔2016〕49号) (2)收入总额的范围(国家税务总局公告2013年第43号) 4、研发产品销售收入占比(财税〔2016〕49号) 5、知识产权要求(财税〔2016〕49号) 6、开发环境要求(财税〔2016〕49号) 7、无安全质量环保事故(财税〔2016〕49号) (三)重点软件企业享受优惠需要符合的相关文件(财税〔2016〕49号) 1、销售规模企业(财税〔2016〕49号) 2、重点领域企业(财税〔2016〕49号) (1)重点软件领域文件规定(发改高技〔2016〕1056号) 3、出口规模企业(财税〔2016〕49号) (四)认定异议处理(财税〔2016〕49号) (五)核查时间等规定(财税〔2016〕49号) 二、软件企业优惠 (一)税率式优惠【两免三减半或10%】(财税〔2012〕27号) 1、新办企业认定标准(财税〔2012〕27号、财税〔2006〕1号、国税发〔2006〕103号) 2、优惠期开始的确认(财税〔2012〕27号、国家税务总局公告2013年第43号、财税〔2016〕49号) (二)即征即退增值税作为不征税收入(财税〔2012〕27号) (三)职工培训费用(财税〔2012〕27号) (四)加速折旧优惠(财税〔2012〕27号) 三、软件企业纳税申报表 (一)取消软件企业认定后处理 (二)软件企业备案资料 (三)企业所得税汇算清缴纳税申报表(国家税务总局公告2018年第57号) 一、总体填报说明 二、有关项目填报说明 (一)税收优惠基本信息 (二)税收优惠有关情况 三、表内、表间关系 (一)表内关系 (二)表间关系 |
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