河南省汇算清缴年度申报操作指引

河南省汇算清缴年度申报操作指引

尊敬的纳税人：

　　为了方便您便捷办税，我省税务系统通过国家税务总局河南省电子税务局构建了涉税事项在线办理、涉税事项进度查询、一户式查询，提供全方位服务的综合纳税服务平台。您可以直接通过电子税务局完成企业所得税预缴及年度申报和纳税缴款。

　　就2018年度申报有关事项，我们选取了不同征收方式、不同行业、不同类型的企业，分别对其年度流程和操作要点说明如下：

第一部分 查账征收企业所得税年度申报

　　实行查账征收企业所得税的居民纳税人（包括境外注册中资控股居民企业）进行企业所得税年度申报，指纳税人自纳税年度终了之日起5个月内或实际经营终止之日起60日内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算本纳税年度应纳税所得额和应纳所得税额和本纳税年度应补或者应退税额，填报《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》。根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、相关税收政策，提供税务机关要求提供的有关资料进行申报结清全年企业所得税税款的行为。

　　一、申报流程

　　模块路径：首页-【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【企业所得税申报】-【居民企业（查账征收）企业所得税年度申报】

　　年报填写次序如下图所示：

　　具体操作流程为：

　　1.填报企业基础信息表

　　打开【A000000企业基础信息表】，填表并保存：

　　【A000000企业基础信息表】保存成功，如下图所示：

　　2.选择填报表单

　　保存【A000000企业基础信息表】后，页面将自动跳转至【企业所得税年度纳税申报表填报表单】菜单，勾选需要申报的附表进行保存：

　　【企业所得税年度纳税申报表填报表单】保存成功，如下图所示：

　　特别提醒：

　　（1）表单中已为您默认选择了必填表，包括：

　　A000000企业基础信息表

　　A100000企业所得税年度纳税申报表主表

　　A105000纳税调整项目明细表

　　A105050职工薪酬及纳税调整明细表

　　A105080资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表

　　A106000企业所得税弥补亏损明细表

　　其他表单请您根据实际业务需要选择填报。

　　（2）如果您不符合小型微利企业标准，还需要选择填报对应的收入、成本支出和费用明细表。

　　（3）如果您属于小型微利企业，可免于选择填报A101010到A1040000表；同时如果您年度应纳税所得额大于0，则必须选择填报A107040减免税明细表

　　3.开始填报报表

　　【企业所得税年度纳税申报表填报表单】表单保存成功后，根据企业勾选的表单信息，左侧树形菜单将生成需要填写的报表菜单，如下图所示：

　　根据年报填报次序，依次打开需要填写的表单，填写数据并保存。

　　以【A101010一般企业收入明细表】的操作示例：打开【A101010一般企业收入明细表】，填写数据并点击【保存】按钮，如下图所示：

　　【A101010一般企业收入明细表】保存成功，如下图所示：

　　4.数据更改

　　申报过程中，对保存某张表单后如果发现数据有误，可进入该表单点击表单左上方【清空数据】按钮，删除数据，如下图所示：

　　删除成功，如下图所示：

　　重新按照正确的数据填报并保存即可。

　　5.报表补选

　　申报过程中发现少选了某张表单，无需退出申报，可依次打开左侧树形菜单，企业所得税申报/居民查账征收企业所得税年度申报/企业所得税年度申报表填报表单，右侧展示表单中，点击要填表的表单后面复选框，选择完毕后，点击保存按钮。年报将重新刷新菜单，展示需填报的表单。

　　6.表单打印

　　全部表单填报完成并保存成功后，可以点击表单左上方【打印预览】按钮，页面跳转至打印预览页面，点击【打印】按钮可以对报表进行打印。打印预览如下图所示：

　　7.表单导出

　　在【打印预览】页面，点击表单左上角【导出】按钮，可以将表单导出为EXCEL文件，如下图所示：

　　在【导出】页面，点击导出文件名右侧的【…】，选择导出路径，点击【开始转换】按钮，可以将导出EXCEL保存成功。纳税人根据需要查看导出的报表文件数据。转换成功如下图所示：

　　8.申报数据提交

　　打开【网上扣款】-【网上申报】菜单，选中“企业所得税纳税人（年度查账）”点击【申报数据提交】按钮，将申报数据提交至核心征管，申报成功如下图所示：

　　9.【实时扣款】，如下图所示：