国税函[2007]1273号 国家税务总局关于下发2008年重点税源监控报表制度的通知[全文废止]

国家税务总局关于下发2008年重点税源监控报表制度的通知[全文废止]

国税函[2007]1273号       2007-12-20

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：

　　为进一步发挥重点税源监控工作作用，提高税收管理和纳税服务水平，国家税务总局在现行重点税源监控制度基础上，结合当前工作的需要，对现行重点税源监控报表制度进行了修订。与现行制度相比，2008年重点税源监控报表制度新增了重点企业集团报表内容，增设了调查问卷，并对一些指标进行了调整完善。现将2008年重点税源监控报表制度的主要内容通知如下：

　　一、2008年独立纳税重点税源企业报表制度

　　（一）监控标准

　　2008年独立纳税重点税源企业的监控标准为：

　　1.2007年实际缴纳税款达到以下标准的企业：缴纳增值税500万元以上的增值税纳税户，缴纳消费税100万元以上的消费税纳税户，缴纳营业税100万元以上的营业税纳税户，缴纳企业所得税或外商投资企业和外国企业所得税500万元以上的其他纳税户。

　　2.预计2008年缴纳税款达到上述标准的企业。

　　3.房地产开发企业除按上述标准监控外，对项目投资额超过5000万元的，各主管地方税务局均要及时纳入重点税源监控范围，实行从立项至清算的全过程监控，并自缴纳税款的月份开始，按规定表式和要求向税务总局上报。

　　凡符合上述条件之一的，列入税务总局独立纳税重点税源企业监控范围，有关资料要逐月完整上报税务总局。各地降低标准扩大范围自行增加的监控企业，有关资料可以一同上报税务总局，但在《基本信息表》的“监控级次”中要明确标注。

　　（二）报表体系及指标设置

　　为了及时了解企业对生产经营及税源、税收趋势的看法，为建立税收预警系统提供支持，2008年增加问卷调查表，按季报送，其他报表表式与上年一致。2008年独立纳税重点税源企业报表共包括1张基本表、2张月报表和3张季报表，分别是《基本信息表》、《税收月报表》、《工业产品月报表》、《财务季报表》、《房地产企业季报表》和《调查问卷季报表》。

　　2008年各项报表的指标设置根据监控工作的需要做了必要调整。在《基本信息表》中增加了反映2007年实际收入、利润、税收情况的指标和预测2008年收入、利润及税收情况的指标，同时还增加了工商营业执照登记时间和是否享受扩大增值税抵免范围的指标，为适应各级税务机关层层加大监控范围的需要增加了监控级次指标。在《税收月报表》中增加了反映企业进出口税收情况、增值税扩大抵免范围以及资源消耗情况的有关指标；为适应两法合并的新变化，将内、外资企业所得税指标进行了合并。在《房地产企业季报表》中将一些指标的具体口径作了调整，同时细化了房地产成本构成的有关指标。各报表的指标设置和填报说明详见附件1、附件2.

　　2008年独立纳税重点税源监控报表软件任务在“税务总局FTP/CENTRE/计统司/重点税源监控/2008年任务”目录下载。

　　（三）数据采集

　　独立纳税重点税源监控数据来源于企业在纳税申报、财务核算以及生产经营过程中产生的原始信息，一般由企业通过电子方式或纸质载体向税务机关报送。为了减轻企业和基层税务机关负担，提高工作效率和数据质量，各级税务机关应积极采用电子方式采集数据。对税务机关各类征管软件或“一户式”系统中已有的数据，在确保数据口径、时期一致的前提下，税务机关可以从系统中导出，不再要求企业填报。对上年同期数据也可以从相关系统中导出，但要通过适当方式请企业核对确认，对缺失的上年同期数据要予以补齐，省税务机关在上报税务总局时，必须上报上年同期数据。为保证采集信息的完整性，无论国税局还是地税局监控的重点税源企业，上报的各项税收信息均应包含国税局和地税局征收的所有税种情况。

　　（四）上报时间和地址

　　2008年独立纳税重点税源企业报表上报时间与上年相同，即：报表所属期为1、2、4、5、7、8、10、11月份的，上报截止时间为次月18日前，只上报《税收月报表》和《工业产品月报表》；报表所属期为3、6、9、12月份的，上报截止时间为季后22日前，月报表和季报表同时报送。《企业基本信息表》年初一次性填报，对部分年初没有数据的项目，可于数据取得的月份随同当期报表进行补报。以上报送截止时间逢节假日顺延。

　　2008年独立纳税重点税源企业报表一律通过税务系统广域网报送，地址为“税务总局FTP/CENTRE/计统司/宏观处/重点税源监控/国税（地税）上报数据”目录。各地工作中的意见和建议，请报至“税务总局FTP/CENTRE/计统司/宏观处/重点税源监控/工作交流”目录。

　　（五）2008年度独立纳税重点税源企业年报

　　为提高年度数据的准确性和时效性，税务总局将对2008年12月独立纳税重点税源企业监控报表进行特别设置，企业在填报12月份报表时，仅需填当年和上年同期各项指标的年度累计数（或期末数），不需要再填报12月份当月数。各级税务机关在年初布置重点税源监控工作时，要对企业填报12月份重点税源报表作出特别说明，在报送12月份报表时要认真核实，确保年度各项指标准确完整。

　　二、2008年重点企业集团报表制度

　　为更多的了解企业集团生产经营及税源、税收情况，更好地完善政策、加强管理、优化服务，在广泛调查研究和征求各方意见的基础上，自2008年起税务总局将直接对部分重点企业集团开展监控。

　　（一）监控范围

　　2008年税务总局直接监控的重点企业集团范围主要参照国家统计局有关重点企业（集团）统计调查范围确定，主要包括：中央企业，国务院批准的国家试点企业集团，国家重点企业，国务院确定的建立现代企业制度原百户试点企业，由国务院主管部门批准的企业集团，由省、自治区、直辖市人民政府批准的企业集团，年营业收入和年末资产总计均在5亿元以上的其他各类企业集团。

　　2008年企业集团具体监控对象由税务总局直接下发名单，各地国税局、地税局按照分工进行部署。企业集团的地区分布及主管国税局、地税局见附件3，具体名单在“税务总局FTP/CENTRE/计统司/宏观处/重点税源监控/2008年任务”目录下载。附表中国税局、地税局的分工主要是根据企业集团所属行业区分的，如需要调整，请及时上报税务总局（计统司）。在上述名单之外，各地可以对其他年营业收入和年末资产总计均在5亿元以上的企业集团开展监控，按照统一的报表内容和要求上报。

　　如下发的名单中存在非集团企业（即没有下属成员单位的独立企业），同时又已纳入独立纳税重点税源监控范围，可以不再上报企业集团各项报表。

　　（二）报表体系及统计范围

　　重点企业集团监控报表体系和指标设置坚持实用与简化的原则，在尽可能全面反映企业集团财务、税收主要指标的基础上，力求简捷实用，方便企业填报。2008年企业集团报表体系确定为两张报表，分别是《企业集团财务税收季报表》和《企业集团及成员企业（单位）税收年报表》。其中《企业集团财务税收季报表》主要反映企业集团整体的财务状况及主要税种的应缴、已缴情况，由企业集团汇总后按季填报；《企业集团及成员企业（单位）税收年报表》主要反映企业集团及各成员企业（单位）2007年、2006年各项税收的详细缴纳情况。具体表式及口径说明见附件3、附件4.

　　为反映企业集团整体税源、税收情况，原则上《企业集团财务税收季报表》中企业集团各项数据的统计范围要包括所有在境内从事生产经营的成员企业（单位）。鉴于部分企业集团组织层次和成员企业（单位）较多，可以以集团二级核算单位或合并报表单位为基础确定统计范围，但须保证统计结果能够代表集团整体情况。各企业集团数据统计范围一经确定年内一般不再调整，报表间各项数据的统计范围必须保持一致。

　　《企业集团及成员企业（单位）税收年报表》中，企业集团的统计范围要包括所有在境内开展生产经营的成员企业（单位）。成员企业（单位）中缴纳增值税低于500万元、缴纳营业税低于100万元的企业（单位）要纳入集团统计范围，但不必单独上报税务总局。

　　（三）数据采集及上报方式

　　为减轻企业和基层税务机关负担，企业集团监控数据将采用网上直报方式由企业通过互联网直接将有关数据报送至国家税务总局。各级税务机关可登录税务总局网站下载本地企业集团有关数据进行审核和应用。网上直报具体事项另行通知。

　　企业集团主管税务机关负责对企业集团进行相关的布置、辅导、协调工作，并负责数据的审核、催报、通知纠错等工作。企业集团负责对成员企业（单位）数据的审核、汇总以及辅导、催报等工作。企业集团对指标口径及有关工作的意见和建议可以向主管税务机关和税务总局（计统司）反映。

　　（四）上报时间

　　《企业集团财务税收季报表》上报时间为季后30日内；《企业集团及成员企业（单位）税收年报表》的上报时间为2008年5月31日前。

　　三、有关要求

　　（一）进一步加强重点税源监控工作的组织领导。重点税源监控是深化税收分析、加强税收管理的一项重要工作，也是税收经济分析、企业纳税评估、税源监控、税务稽查互动机制的重要环节和内容。各级税务机关要充分认识开展重点税源监控工作的重要意义，进一步加强对监控工作的组织领导和考核监督。认真研究解决本地区税源监控工作中存在的问题，学习其他地区有益的工作经验，按照要求贯彻落实好工作制度。要充分利用各种有利条件，进一步健全完善税务总局、省、市、县四级重点税源监控体系，不断扩大监控范围，有条件的地区要尽快实现由重点税源监控向整体税源监控的转变。

　　（二）确保数据的完整性、准确性和时效性。进一步健全完善确保重点税源数据质量的长效机制，加强对企业的宣传辅导和数据的源头控管，切实把好数据入口关。继续丰富和完善数据审核体系，充分利用各种逻辑性审核和合理性审核方法，加强对企业原始数据的审核，及时发现和解决数据质量问题。加强与征管软件及其他软件中有关数据的比对工作。严格按照“先审核、后上报”的工作程序，禁止充当“二传手”，将错误数据层层上传。适应信息化发展趋势，积极推行电子方式采集、传输重点税源数据，提高工作效率，在确保数据完整性、准确性和时效性的基础上，切实减轻企业和基层税务机关负担。

　　（三）切实强化监控数据的分析利用。紧紧围绕“为组织收入服务、为加强征管服务、为税制改革服务、为宏观调控服务”的要求，多角度、深层次地分析税源、税收变动情况及趋势，分析征收管理中存在的薄弱环节，分析税收政策及国家宏观调控措施的实施效果。建立重点税源企业税收预警系统，定期发布行业性、区域性税负、物耗预警标准等信息，指出疑点企业及疑点问题，为基层进一步开展评估和检查提供指导。优化、扩展重点税源监控软件功能，方便数据共享和深度挖掘。为促进重点税源监控数据的分析利用，各省税务机关要继续执行现行的分析材料定期上报制度，即按季报送重点税源综合性分析报告，按月上报一篇应用重点税源数据开展分析的专题材料，税务总局（计统司）将继续把此项工作列为年度工作考核的重要内容。各地对下也要明确提出加强重点税源数据应用的具体要求，并将其纳入到统一的考核体系之中。