税务机关遂对通过该平台代开发票的个人追征税款、对平台征收个人少征税款万分之五的违约金。这一现象暴露出灵活用工平台在代征代开活动中仍存在的不合规现象，并且进一步揭示了灵活用工环节深层次的发票风险，值得广大企业关注。

由于本文拟在介绍直播平台的基础上，也介绍游戏公司，而两者的共同点是收入确认的相识性。即直播是用户充值打赏给主播，而游戏公司是玩家充值买装备，实质一致。

要求“加强税收对收入分配的调节作用，有效调节过高收入”，并提出要“完善个人所得税征管机制”，“加大对高收入者的税收调节力度”，做好高收入者个人所得税征管工作。税收具有调节收入分配的重要功能，对于，促进社会公平正义与和谐稳定，具有重要意义。

根据刑法第二百零五条的规定，违反税收管理法规，虚开增值税专用发票构成犯罪，应当依法追究刑事责任。实务中虚开增值税专用发票存在以下六点误区。

如果企业因发票问题被税务机关稽查，税务稽查的结论往往决定了案件的走向，如果税务稽查认定案件中存在行政违法行为，那么接下来就很有可能因案件涉嫌犯罪而被移送司法机关处理，此时，相关企业与人员将面临巨大的刑事风险。

一些企业在其他应收款名下设置二级个人明细，这个明细主要用来核算小金库收支，与小金库银行账户流水一一对应，具有核算频次高、金额不大的特点，一般资金来源多为销售废旧物资、残次品或下脚料收入，支出主要是无票支出。此类业务仍然存在设置两套账和偷逃税的风险。

再生资源行业涉税案件的刑事责任较为严峻，其中虚开增值税专用发票罪最为突出，企业负责人实际面临的刑期较长。此外，结合我国刑事案件二审、再审的实际情况而言，存在上诉改判率低、再审申请成功率低的特点，因此，再生资源企业及相关从业人员应在刑事一审阶段作好充分准备、妥善应对。

受制于产品销售及利益分配的既有模式，医药行业商业贿赂问题严峻，新型业态的出现为套取利润提供了新的可能，医药行业呈现出虚开与商业贿赂并存的现象，虚开、行贿案件相互牵连。涉税刑事案件的复杂性叠加医药行业的特殊背景，更加凸显医药行业涉税风险管控的重要性，发票管理合规仍然是2022年度医药企业避免刑事风险责任的关键词。

利用好出口退税政策，对出口企业来说，有利于缓解企业资金压力，增强自身内循环，让企业更有底气地“走出去”。但在实际工作中，笔者发现，部分出口企业因为细节工作不到位，引发了不少出口退税方面的涉税风险。

为了预防规避此类风险，建议互联网平台应从内部控制制度着手，建立制度化、规范化、电子化的审批流程，并实现：审批材料、文件(纸质或者电子档)企业全留存，经办人员的请示汇报记录全留存(建议使用企业微信、钉钉等办公软件，避免通过个人微信、QQ、电话等进行审批)。

现金流在运转过程中，势必会因为各种原因出现各种风险。了解风险，才能提前做好准备，未雨绸缪，避免疏忽而造成现金流流转不当。

骗取出口退税是外贸企业面临的最为严重的涉税风险，也是威胁整个外贸行业健康发展的最主要涉税顽疾。为规范税收秩序、维护税法尊严，遏制外贸行业骗税多发以致猖獗的势头，国家对于骗取出口退税行为的打击始终处于高压态势。而由于税务机关秉持“谁出口、谁收汇、谁退税、谁负责”的原则，申报出口退税的外贸企业成为骗税违法犯罪行为的直接责任主体，无论是外贸企业自己实施骗税，还是被上游企业、报关公司、外商等主体利用作为通道骗取出口退税，外贸企业均面临严重的骗税刑事风险。

房地产企业应当从土地出让金、基础设施配套费和拆迁补偿费的纳税义务发生时间和缴税基数上进行核查，重点核查真实性、及时性和合理性。

销售佣金，应当采用与其相关的商品收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。但是，税法对佣金的税前扣除有些限制性规定。

房地产项目具有开发周期长、涉及税种多、外部数据杂、专业化程度高、成本费用分摊方法活等特征，审核人员准确把握这些特征，并采取有针对性的管理措施逐一突破，有助于化解审核难题，提高房地产开发项目土地增值税清算管理的质效。

最近一段时期，梳理一些跨年事项，是大部分企业的工作重点之一。结合实务工作经验，笔者提醒企业要重点关注税前扣除凭证和纳税调整事项的管理，为“一步到位”完成2021年度企业所得税汇算清缴做好准备。

因转让房地产交纳的教育费附加，也可视同税金予以扣除。另外，纳税人缴纳的印花税已列入“税金及附加”科目核算源的，可计入与转让房地产有关税金予以扣除。

企业在业务交易时需注意上游供货商或服务提供商能否及时开具发票，同时在入账时需注意取得发票是否符合规定、票面信息是否与经济业务一致、是否为作废发票等。

业务招待费概念 业务招待费，是指企业在经营管理等活动中用于接待应酬而支付的各种费用，主要包括业务洽谈、产品推销、对外联络、公关交往、会议接待、来宾接待等所发生的费用等。

个人股东向所投资企业借款，在该纳税年度终了后既不归还，又未用于企业生产经营的，未归还借款需按照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税，税率为20%。

如果受票企业主管税务机关直接凭据《已证实虚开通知单》向企业追缴税款及滞纳金等，此时税务机关的追缴行为便侵犯了受票企业的财产权益，受票企业即可针对《已证实虚开通知单》提起行政诉讼。

所得税纳税申报表的填报是一项重要的工作，但涉及到税务特殊规定，以及税会之间的各种差异调整，想全面了解也不是一件容易的事，实务中存在较多填报差错，需要引起关注。

小必简单总结下，各位，不要再“躺平”在合伙企业取消核定的“悲哀”中了，格局大点，重新省视下自己的股权架构，天生就有缺陷的情况下如果直接去IPO，将来股改、重组、股权激励和引进投资者都将会面临故事中的“必经之痛”，所以“长痛不如短痛”，尽早调整，切忌抱希望于“保守治疗”。

企业两套账是一个非常深远的话题，可以说几乎伴随了一代企业家的一个特殊存在，但现在随着市场环境的不断发展，监管体系的不断完善，从业人员素质的不断提升，企业两套账已经慢慢成为了阻碍企业发展壮大的毒瘤，成了老板个人财产安全的最大的恶梦。

在实务工作中很多企业虽然能够认定成功，但是通过业务培训及实地调研发现财务人员不了解认定条件时常面临被检查甚至被“摘帽”的风险。

最近，某区税务分局在开展税收风险应对中，发现所辖企业甲公司2021年11月申报缴纳的增值税和房产税存在疑点，将该公司列入风险评估对象。

这是不是暗示着房地产行业又将迎项目的并购潮呢?而在房地产项目的收并购中，很多出卖方的要求都是“净收”，其税费需要由买方来承担。这在无形之中给买方添加了一个税收“陷阱”。

非全日制用工，是指以小时计酬为主，劳动者在同一用人单位一般平均每日工作时间不超过四小时，每周工作时间累计不超过二十四小时的用工形式。

子公司资金拆借需要满足金融、税务、会计及证券监管等多方面的要求，合理安排资金拆借形式就显得尤为重要。笔者认为，母子公司在进行资金拆借安排时，需要关注三个方面的合规事项。

契税，是房地产开发企业取得国有建设用地使用权后首先要缴纳的税种之一，契税金额计算的正确与否，将直接影响企业所得税、土地增值税、房产税等多个税种的计算和申报，可谓是“牵一发而动全身”。

实务中，当一人有限责任公司的股东是自然人时，为了规避“资产混同”的风险，每年年度结束后，还是要按照公司法的规定，在每一会计年度终了时编制财务会计报告，并经会计师事务所审计。

对于“不合规”的发票，既不能抵扣增值税进项税额，又不能作为税前扣除的凭证。那么，这些已经由网红注册企业开具的发票，到底是否合规，需要税务局给出明确的答案，企业也应主动关心，否则就可能留下隐患。

通过个人独资企业避税在实务中广泛应用，并被视为合理合法的避税手段，但是，凡事都讲究适度，如果滥用税收政策，则会落入偷税的范围面临税务处罚。那么，如何避免个人独资企业合理的避税行为沦为偷税行为?