在实操中，由于土地增值税加计扣除所涉及的具体扣除项目复杂且难以准确定义，因此从事房地产开发企业的纳税人只有充分了解当地政策及口径，才能有效降低纳税风险。

虽《纳税担保试行办法》通过正面规定及反面排除的方式规定了担保的具体方式，但实践中交易形式更为多样，催生了多种担保方式，在税收领域的适用存在一定争议，下文将选取几种常见的争议，通过案例进行解析。

作为一种创新型金融工具，永续债既具有最基本的股权属性，又具有明显的债权特征;在税务处理上，永续债早期被作为混合型投资业务处理，后期被专门文件替代了，这种处理演变是有原因的。

当前，分期消费成为一些年轻人的消费新习惯。不少商家抓住这一特点，开展分期付款活动。商家以分期收款方式销售货物，需要重点关注增值税和企业所得税收入的确认时间。

香港与40多个国家和地区签订了避免双重征税协定，这些协定规定了各国之间如何分配税收，并避免同一收入在两个国家/地区被征税。如果您在香港注册公司并与海外企业进行贸易或投资，可以通过取得香港税务局的“所得税抵免证明”，在您的海外企业所在国家申请减免税款。

增值税暂行条例所称价款，是买受人为取得货物或劳务支付的全部代价，包括各种名为费用，实为价款的价外费用，包括：手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费等。

受同一或相同多家母公司100%直接控制的子公司之间，在母公司主导下，一家子公司向另一家子公司按账面净值划转其持有的股权或资产，划出方没有获得任何股权或非股权支付。划出方按冲减所有者权益处理，划入方按接受投资处理。

国家税务总局关于《股权转让所得个人所得税管理办法》(2014年第67号)第15条第4款规定：被投资企业以资本公积、盈余公积、未分配利润转增股本，个人股东已依法缴纳个人所得税的，以转增额和相关税费之和确认其新转增股本的股权原值。其中的“相关税费”是否包括个人股东已交纳的个人所得税?

我司是设备代理商，从厂家(甲)那买入一批设备，转租给我们客户(乙方)。我们跟乙方签订的合同，租用三年。租赁期间设备所有权归出租方(我司)所有，承租方(乙)有产品使用权和转租权。租金分4次收。同时使用期间承租方(乙)有优先购买权。

如果纳税人因恶意拒不申报被核定征税却获取了额外的税收利益，就必然有悖于鼓励纳税遵从的税务管理初衷。对此应采取具有惩戒性的措施，决不可让其因违规而受益。

汇算清缴期结束后，税务机关发现企业应当取得而未取得发票、其他外部凭证或者取得不合规发票、不合规其他外部凭证并且告知企业的，企业应当自被告知之日起60日内补开、换开符合规定的发票、其他外部凭证。

中国境内、境外所得依照企业所得税法及实施条例的规定计算的应纳税总额”的税率，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，应为企业所得税法第四条第一款规定的税率。

“平销返利”不同于一般的销售模式，这种行为容易造成偷漏税情况，造成地区间增值税收入的不正常流转，不利于保障国家财政收入。因此各种存在返还收入，均应当按照平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税额。

劳务派遣公司与劳务派遣员工之间是雇佣关系;用工单位与员工之间是用工关系;劳务派遣公司与用工单位之间是合同关系。

在票据纠纷中，持票人被拒绝付款时，可以向其所有前手行使追索权，被追索人在偿付相应债务款项后可以成为票据权利人，转而向其前手行使再追索权。但再追索权该如何行使，又存在哪些注意点?笔者结合有关判例尝试初探。

实施创新驱动发展战略背景下，工资不允许作为增值税进项抵扣，导致我国的人力资源密集型企业增值税税负相对较高，影响了企业的研发创新投入，也增加了增值税税率减并难度。随着金税四期的上线和社保费统模式的实行，工资纳入增值税进项抵扣范围提上了历史日程。本文认为企业按照社保缴纳额的一定比例抵扣进项税有较大的操作可行性。

对于组合式股份支付的情形，如果适用特殊性税务处理，建议交易各方与各自主管税务机关充分沟通，准确确认计税基础，防范后续税务风险。

有别于强制性发放的高温津贴，防暑降温费属于职工福利，用人单位是否支付以及支付的标准均由用人单位在规章制度、集体合同或劳动合同中规定或约定。高温和非高温作业者都可享受。

业在向非关联企业提供无息贷款时，应掌握相关涉税政策规定，并依法及时进行税务处理，避免产生不必要的税务风险，影响企业正常经营。同时，企业在对外提供无偿贷款时，应重视税费负担可能对企业生产经营造成的影响。

目前，国家层面尚未明确土地返还款的土地增值税处理，但部分地方作出了土地返还款扣减相应土地成本的规定，企业未以返还款抵减地价款，将支付的土地出让金全额计入土地成本面临土地增值税追征风险。

本文将讨论两种情形下破产企业作为扣缴义务人未履行扣缴义务造成的未缴、少缴税款是否属于所欠税款，第一种情形为破产企业已扣但未缴或少缴税款，第二种情形为破产企业应扣未扣导致的未缴税款。

由于企业重组时递延的税款距离缴纳一般时间间隔较长，笔者认为，税务监管部门应将企业重组适用特殊性税务处理的事项纳入信息化管理平台，实时掌握有关企业的股权变化情况，保证股权变化时涉及税款及时征收。

从事经营活动的财政差额拨款单位，一般情况下，不是小规模纳税人，就是符合小型微利企业标准，其自身经营活动应缴纳的“六税两费”应当享受减半征收政策。

软件销售、软件开发服务、技术开发服务三者业务实质不同，税务处理也不同。纳税人在实操中应注意把握三者之间的区别，准确适用税目和税收政策，防范税收风险。

合伙企业只要当季或者当月有利润或收到分红即产生纳税义务，即需采取“先分后税”的原则分别计算每位合伙人的份额，并缴纳税款。

销售返利在开具红字增值税专用发票时购货方已将前期取得的蓝字增值税专用发票勾选抵扣，销售方给购买方开具的发票不止一张，对每一张蓝字发票对应开具返利金额的红字专用发票，工作量很大，务必要作好红字发票开具的台账登记工作。

全面试行营业税改征增值税后，“营业税金及附加”科目名称调整为“税金及附加”科目，该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税等相关税费。

在实务中，有很多非二手车经销企业对销售的旧汽车在增值税和会计上处理不当，存在着一定的税收风险。现根据现行有关政策的规定，对非二手车经销企业销售旧汽车涉及的增值税和会计处理进行分析。

为了进一步深化“放管服”改革，减轻企业资料报送负担，企业享受研发费用加计扣除政策采取“真实发生、自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的方式，无须向主管税务机关报送纸质资料。

公司已销售质量不合格产品的违法所得被全额没收，上缴的该部分违法所得还需调增应纳税所得额，缴纳企业所得税吗?被没收的未销售的质量不合格产品成本，能在企业所得税税前扣除吗?

《国家税务总局关于商业企业向货物供应方收取的部分费用征收流转税问题的通知》(国税发〔2004〕136号)规定：对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩(如以一定比例、金额、数量计算)的各种返还收入，均应当按照平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税额。

公司未经清算即办理注销登记，导致公司无法进行清算，债权人主张有限责任公司的股东、股份有限公司的董事和控股股东，以及公司的实际控制人对公司债务承担清偿责任的，人民法院应依法予以支持。