编者按:最近,国家税务总局修订并下发了《 研发费用税前加计扣除归集范围有关问题的公告 》,明确了直接支付给劳务派遣公司的费用可以加计扣除。现简要分析与大家探讨如下。由于水平有限,若有不当之处,还请海涵,并敬请指正。 国家税务总局 2017年11月8日

https://www.shui5.cn/article/17/116443.html

2017-11-28

法规解读

如果您所在的企业因为货物或者服务贸易,需要向境外(含港澳台地区)的单位或个人支付汇款,那么财务人员在办理付汇手续时,一定要注意企业自身是否承担相关税款的源泉扣缴义务,防止付汇事项中潜在的税务风险。 2017年10月17日,国家税务总局发布了《关于非

https://www.shui5.cn/article/e0/116417.html

2017-11-27

法规解读

销售折扣、现金折扣、销售折让,这三个概念会计人员不会陌生。从字面看,这三个名词有一个共同的字眼折。的确,这是三者的共同点,都是销售方在商品定价的基础上,做出一点价格上的让步。同样是让步,让步的理由却各不相同,在会计上的处理也不尽相同。 一、

https://www.shui5.cn/article/f3/116416.html

2017-11-27

法规解读

当前,随着企业经营模式的日趋多元化复杂化,很多集团公司以及大型企业开始注重股权投资,以追求资本效益的最大化。然而,宁波市国税局近期在大企业税收征管中发现,一些企业在股权投资时,对政策把握不准确,导致税务风险加剧。无论哪种形式的股权投资,企

https://www.shui5.cn/article/ab/116411.html

2017-11-27

法规解读

【知识点】企业重组的所得税处理 (一)企业重组的定义 企业重组,是指企业在日常经营活动以外发生的法律结构或经济结构重大改变的交易, 包括企业法律形式改变、债务重组、股权收购、资产收购、合并、分立等。 企业重组的形式 具体界定 企业法律形式改变 指

https://www.shui5.cn/article/73/116410.html

2017-11-27

法规解读

甲公司出售时确认的投资收益=200 000+300 000=1 500 000-1 000 000=500 000(元) 从取得至出售该项交易性金融资产累计应确认的投资收益为=500 000-1 000=499 000(元)

https://www.shui5.cn/article/0a/116408.html

2017-11-27

法规解读

今天在美丽的南昌市,为南昌水业集团近两百人分享了《环保税法解读及对污水处理行业影响》一课。经过讲解和现场答疑(分享)有如下重难点或暂不确定问题,需要污水处理行业相关人员注意,在此,也提出个人的部分建议供参考。 一、进水超标导致出水超标,环保

https://www.shui5.cn/article/86/116405.html

2017-11-27

法规解读

在实践中,合同双方当事人有时会约定由非纳税义务人承担税费的条款,这类条款被称为包税条款。虽然合同约定为民事法律关系,但由于约定内容涉及到纳税义务,这种私与公性质混合的特点导致包税条款的效力难以认定。本文将结合一则相关案例进行简要分析这类税

https://www.shui5.cn/article/82/116404.html

2017-11-27

法规解读

一、1个月内工资分次发放的计税 职工刘某2017年7月15日取得上半个月工资3000元,7月31日取得下半个月工资3000元,当月共计工资6000元,请问是否代扣个税? 答复:刘某应纳个税=(3000+3000-3500)*10%-105=145元 提醒1:个人所得税是按月计征的,这与分多次

https://www.shui5.cn/article/69/116403.html

2017-11-27

法规解读

按预计利润额预缴税款的规定 房地产开发企业:在未完工前采取预售方式销售取得的 预售收入 ,按照规定的 预计利润率 分季(或月)计算出 预计利润额,计入利润总额预缴 ,开发产品完工、结算计税成本后按照实际利润再行调整 纳税必要资金原则 预计利润额=预

https://www.shui5.cn/article/d3/116402.html

2017-11-27

法规解读

在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人,为增值税的纳税义务人,应当依法缴纳增值税。可见,增值税主要是对买卖合同和承揽合同的课征。自我国94年引进现代增值税法,法学研究文献一直增进不多。现在增值税改革又到了一个面

https://www.shui5.cn/article/40/116401.html

2017-11-27

法规解读

企业利息支出存在较多不得在所得税前扣除情形,现进行全面梳理,帮助大家在企业所得税汇算准确适用相关政策法规,防范涉税风险。 1、 企业取得票据不符合税法规定的借款利息支出不得税前扣除。 全面营改增以后,利息支出须凭增值税发票作为税前扣除凭证之一,

https://www.shui5.cn/article/16/116400.html

2017-11-27

法规解读

北京国税12366解答11月征期营改增、企业所得税等的9个问题 2017-11-23 北京国家税务局 11月征期货物和劳务税热点问题 1.提供物业管理服务的一般纳税人代收自来水费如何开具增值税发票? 答:根据《国家税务总局关于物业管理服务中收取的自来水水费增值税问题

https://www.shui5.cn/article/3d/116399.html

2017-11-27

法规解读

公司为职工个人缴存的住房公公积金和职工个人缴存的住房公积金超标时有发生,为防范涉税风险,现将公积金缴存超标的涉税风险进行梳理,供大家参考。 一、 缴存公积金规定: 1、国务院规定: 根据《住房公积金管理条例》第十六条规定, 职工住房公积金的月缴

https://www.shui5.cn/article/d0/116394.html

2017-11-27

法规解读

【知识点】资产损失税前扣除的所得税处理 (一)资产损失的定义 资产损失,是指企业在生产经营活动中实际发生的、与取得应税收入有关的资产损失, 包括现金损失,存款损失,坏账损失,贷款损失,股权投资损失,固定资产和存货的盘亏、 毁损、报废、被盗损失

https://www.shui5.cn/article/a5/116362.html

2017-11-25

法规解读

一、居民与非居民纳税人判定 2个标准:住所、居住时间 纳税义务人 判定标准 征税对象 1.居民纳税人(无限纳税义务) (1)在中国境内有住所的个人 (2)在中国境内无住所,而在中国境内居住满一年的个人。 关注: 临时离境 境内所得 境外所得 2.非居民纳税人

https://www.shui5.cn/article/4e/116360.html

2017-11-25

法规解读

一、国际重复课税 (一 ) 税收管辖权 :属于国家主权在税收领域中的体现,是一个国家在征税方面的主权范围。 (二) 国际税收: 是指两个或两个以上的主权国家或地区,各自基于其课税主权,在对跨国纳税人进行分 别课税而形成的征纳关系中,所发生的国家或

https://www.shui5.cn/article/71/116358.html

2017-11-25

法规解读

税务机关根据评估价格确定转让房地产的收入。所以对于确认土地增值税收入来说,参照同类房地产的市场交易价格是关键词。转让房地产的成交价格低于房地产评估价格,又无正当理由的,由税务机关参照房地产评估价格确定转让房地产的收入。

https://www.shui5.cn/article/88/116348.html

2017-11-24

法规解读

今天想起这个问题是由缘于沈阳一商业银行的老总咨询,他们银行通过司法强制执行了一贷款户企业的房地产,由于该企业已停业一年多,人去楼空,无法找到人员配合办理产权变更手续。 根据《 国家税务总局关于实施房地产税收一体化管理若干具体问题的通知 》(

https://www.shui5.cn/article/aa/116345.html

2017-11-24

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自2017年7月1日起,商业健康保险个人所得税试点政策推广到全国范围实施。然而,现实中很多单位并没有为员工补充购买商业保险,而且个人自身购买了商业保险的,也几乎很少会上报公司,因此,很多人不清楚如何具体将商业保险在申报个人所得税时税前扣除。今天

https://www.shui5.cn/article/e3/116331.html

2017-11-24

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2017年11月24日上午10:00,国家税务总局大企业税收管理司副司长、北京市国家税务局第五直属税务分局局长王福凯将做客税务总局网站,以千户集团税收风险管理为主题,就网民关心的问题与网友在线交流。 主 题: 千户集团税收风险管理 时 间: 2017年11月24日上

https://www.shui5.cn/article/89/116330.html

2017-11-24

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会计依照准则确认收入的时点,是影响房地产企业三大税种的重要因素,一定要在实际工作中准确把握,不得提前,也不得滞后。现实中,部分企业因为利润的需要,会提前确认收入;部分企业为了拖延企业所得税或者土地增值税清算,会迟迟不做收入处理。这两种做法,均存在税收风险,大家要注意防范。

https://www.shui5.cn/article/c2/42063.html

2017-11-23

法规解读

目 录 一、被拆迁方的纳税分析 (一)增值税 (二)土地增值税 (三)印花税 (四)企业所得税 (五)契税 二、拆迁补偿协议履约要点及各阶段操作注意事项 (一)更新意愿征集阶段 (二)城市更新计划申报阶段 (三)更新单元规划草案编制及批准阶段 (四)

https://www.shui5.cn/article/86/116286.html

2017-11-23

法规解读

为激励经销商,很多企业都会制定返利奖励政策。返利指厂家根据一定的评判标准,以现金或实物的形式对经销商进行奖励,具有滞后兑现的特点。通过对销售返利的处理,降低本企业的销售收入,从而降低销售利润。目前返利主要有两种形式:达到规定数量赠实物的形式;直接返还货款或者冲抵货款的形式。

https://www.shui5.cn/article/8c/116285.html

2017-11-23

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销售不动产,是指转让不动产所有权的业务活动。不动产,是指不能移动或者移动后会引起性质、形状改变的财产,包括建筑物、构筑物等。建筑物,包括住宅、商业营业用房、办公楼等可供居住、工作或者进行其他活动的建造物。构筑物,包括道路、桥梁、隧道、水坝等建造物。

https://www.shui5.cn/article/7e/116279.html

2017-11-23

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个人所得税的概念、特点、 征税范围、纳税人及纳税义务、 扣缴义务人 第一节 一、个人所得税的概念 个人所得税是对个人(自然人)取得的应税所得所征收税。 个人所得税纳税人包括个人独资企业和合伙企业。 二、我国个人所得税的特点 (一)分类征收 (二)超

https://www.shui5.cn/article/24/116277.html

2017-11-23

法规解读

土地增值税扣除项目 1.对于新建房地产转让准予扣除的项目 2.对于存量房地产转让准予扣除的项目 【高频考点】土地增值税扣除项目 (一)对于新建房地产转让,可扣除: 1.取得土地使用权所支付的金额,包括: (1)纳税人为取得土地使用权所支付的地价款; (2

https://www.shui5.cn/article/a1/116271.html

2017-11-23

法规解读

“工资薪金总额”,是按规定实际发放的工资薪金总和,不包括企业的职工福利费、职工教育经费、工会经费以及养老保险费、医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金。

https://www.shui5.cn/article/ba/116270.html

2017-11-23

法规解读

近年来,上市公司为了留住核心职工,往往采用股权激励的方法,期望把核心职工的利益和股东、公司的利益捆绑在一起。实践中,股权激励的采用的模式很多,比如股票期权、股票增值权、限制性股票等,这些多样的股权激励模式应该如何正确地进行会计处理和税务处

https://www.shui5.cn/article/e5/116266.html

2017-11-23

法规解读

近年来,国际经济一体化速度加快,教育产业国际间交流与合作又迎来一个新的时期。 我国加入WTO后,在全球化组织和教育服务贸易的推动下,中外合作办学成为我国教育开放最显著的表现形式。但因国际税源监管机制不完善、相关政策不明确、税务管理不到位、合作

https://www.shui5.cn/article/32/116263.html

2017-11-23

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编者按: 随着祖国的繁荣富强,越来越多的纳税人取得来源于境外所得,应按规定申报缴纳个人所得税。税法规定有5种来源于我国境外所得,无论支付地是否在境外,都需缴纳个人所得税,现与大家分享如下。由于水平有限,若有不当之处,还请海涵,并敬请指正。 随

https://www.shui5.cn/article/8b/116262.html

2017-11-23

法规解读

导语 2017年,国家颁发《财政部、税务总局、科技部关于提高科技型中小企业研究开发费用税前加计扣除比例的通知》(财税〔2017〕34号),规定科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用,在2017年1月1日至2019年12月31日期间,未形成无形资产计入当期损

https://www.shui5.cn/article/be/116261.html

2017-11-23

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