世界海关组织发布了2018年版《海关估价与转让定价指南》，用于指导各国海关和跨国集团企业更好地应对转让定价和海关估价中遇到的各类实际问题。本文拟对海关估价与转让定价进行比较分析，以期让读者能够对海关估价和转让定价有初步的认识

《企业所得税税前扣除凭证管理办法》（国家税务总局2018年公告第28号）第四条明确提出了税前扣除凭证遵循真实性、合法性和关联性三性原则，如何理解这三性原则，涉及到企业所得税税前扣除凭证如何在企业所得税税前合法扣除的问题，也是企业发票控税的基本原

《国家税务总局关于责任保险费企业所得税税前扣除有关问题的公告》（国家税务总局公告2018年第52号），适用于2018年度及以后年度企业所得税汇算清缴，明确了责任保险可以在企业所得税前扣除，结束了该业务在全国各地执行不统一的状况。

《个人所得税法实施条例》（征求意见稿）发布，也引入了个人所得税视同销售的概念。这不禁让大家想起了增值税、企业所得税、消费税、土地增值税等其他税种对视同销售的规定。那么同样是视同销售，各税种规定是否相同呢？判定的关键点有什么区别呢？ 一、个人

自2004年《国家税务总局关于印发税务机关代开增值税专用发票管理办法（试行）的通知》(国税发〔2004〕153号，下文简称153号文)出台，国家税务总局将代开增值税专用发票纳入防伪税控系统管理至今，随着时间的推行，特别是营改增推行诸多新政以来，实务中代开

企业员工股票期权是指上市公司按照规定的程序授予本公司及其控股企业员工的一项权利，该权利允许被授权员工在未来时间内以某一特定价格购买本公司一定数量的股票。

问题一我单位为享受增值税期末留抵退税的纳税人，在计算附加税方面有什么优惠吗？ 答：根据《财政部税务总局关于2018年退还部分行业增值税留抵税额有关税收政策的通知》（财税〔2018〕70号）规定，三、退还期末留抵税额的计算纳税人向主管税务机关申请退还期

2018年11月征期货物和劳务税热点问题 1.一张增值税专用发票能否开具多张红字增值税专用发票信息表？一张红字增值税专用发票信息表能否对应多张红字发票？ 答：一张增值税专用发票可以开具多张红字增值税专用发票信息表，但多张红字增值税专用发票信息表的金

《个人所得税法》第一款第一项规定：居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。 《个人所得税法实施条例（修订草案征求意见稿）》第十五条拟规定，个体工商户业主

目前各类高校为了引起高层次人才，更是想尽办法，奇招百出。如有的高校，筑巢引凤，招聘教师的最低要求是博士，同时列明引进教授，给予一次性支付安家费30万元，但前提是需要为学校服务满5年，服务期内，如跳槽到其他单位，学校无条件收回安家费30万元。服务

在税务严查形势下，很多存在税务问题的企业都选择注销企业，以防止承担税务风险，这些企业往往会面临着注销难的问题。因此，关于企业办理税务注销难的讨论不绝于耳。但是，对于一般企业只要是纳税正常户，其实办理税务注销程序简便快捷，并不存在注销难的问

为进一步推动社会信用体系建设，国家税务总局近年来推出关于纳税信用一系列政策规定。在当前，守信激励、失信惩戒这一税收理念已深入人心，纳税人对自身纳税信用越来越重视、越来越关注。但仍有不少纳税人在日常办税实务中，对纳税信用评定存在理解误区。现

2018年10月20日开始征求意见，2018年11月4日结束征求意见的《 个人所得税专项附加扣除暂行办法（征求意见稿） 》是近期大家关注的一个热点问题。 征求意见稿规定：纳税人的子女接受学前教育和学历教育的相关支出，按照每个子女每年12000元（每月1000元）的标

私募投资基金适用私募投资基金专门法律、行政法规，私募投资基金专门法律、行政法规中没有明确规定的适用本意见，创业投资基金、政府出资产业投资基金的相关规定另行制定。 作者提醒，中国人民银行等一行两会一局联合发布的《 关于规范金融机构资产管理业务

10月26日，全国人大常委会通过关于修改《中华人民共和国公司法》的决定，本次是专项修改完善公司股份回购制度，自公布之日起实施。本次《公司法》修订的主要内容一是补充完善允许股份回购的情形；二是适当简化股份回购的决策程序，提高公司持有本公司股份的

财政部会计司国家知识产权局战略规划司有关负责人就《知识产权相关会计信息披露规定》答记者问 会计司 2018年11月21日 为加强企业知识产权管理，规范企业知识产权相关会计信息披露，财政部、国家知识产权局于2018年11月5日联合印发了《知识产权相关会计信息

近日，笔者在实务中发现，部分纳税人对水力发电水资源税的应纳税额如何计算产生疑惑，笔者就遇到这样一个案例： 2018年10月，某水电站月发电量3亿度，月使用水资源9.405亿立方米，其中：机组过机流量用水9.4亿立方米、生产辅助用水（含冷却用水）50万立方米

核心观点 1. 如果税务机关未作出责令限期缴纳通知即采取强制执行，就违反了税收征管法关于税收强制执行的规定。 2. 如果税务机关在没有向纳税人作出书面催告的情况下直接向其作出税收强制执行决定，就违反了行政强制执行的法定程序。 3. 从提高执法效率的角

1.从事增值税税控系统服务的有关技术服务单位收取的技术服务费标准是多少？ 《国家发展改革委关于降低增值税税控系统产品及维护服务价格等有关问题的通知》(发改价格〔2017〕1243号)规定：二、降低维护服务价格。从事增值税税控系统技术维护服务的有关单位(

2018年10月31日，国家税务总局颁布了2018年第52号公告《国家税务总局关于责任保险费企业所得税税前扣除有关问题的公告》，明确了企业参加雇主责任险、公众责任险等责任保险，按照规定缴纳的保险费，准予在企业所得税税前扣除。并同时规定该公告适用于2018年

在增值税实务中，销售额的确认看似是一个很简单的问题，但细究起来还是存在一定的讨论余地，主要原因是随着新经济业态的出现，应税行为出现了多元化，取得相应经济收益也呈现了多元化的趋势。 一、关于销售额的确认历史沿革 （一）增值税暂行条例和营改增实

根据《 中华人民共和国企业所得税法 》第六条规定，企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括：销售货物收入；提供劳务收入；转让财产收入；股息、红利等权益性投资收益；利息收入；租金收入；特许权使用费收入；接受捐赠收入；其

近期，国家税务总局发布《关于严格按照5000元费用减除标准执行税收政策的公告》（国家税务总局公告2018年第51号），其中规定“纳税人今年10月1日（含）后实际取得的工资薪金所得，应当适用5000元/月的费用减除标准。对于符合上述情形的，扣缴义务人要严格按照5000元/月

一、什么是房土两税困难性减免？ 有别于一般的税收优惠政策，税法规定对房产税、土地使用税纳税有困难的纳税人，有权申请困难性减免。 这一税收减免政策的依据是，《中华人民共和国房产税暂行条例》（国发〔1986〕90号）第六条除本条例第五条规定者外，纳税

为了积极贯彻落实国务院批转财政部的《权责发生制政府综合财务报告制度改革方案》（以下简称《改革方案》），建立健全政府会计准则体系，近日，财政部制定发布了《政府会计准则第8号负债》（以下简称负债准则）。财政部会计司有关负责人就负债准则有关问题回

随着经济的快速发展，新兴经济业态越来越多，这些新兴经济业态对税收征管提出挑战，征不征税，征什么税，成为困扰征纳双方的难题。税收征管体制改革后，企业的所有税种在一个税务机关管辖，以主管税务机关的解释为准。但在税前扣除凭证新规下，可能会涉及两

10月26日，第十三届全国人大常委会第六次会议审议通过了关于修改《中华人民共和国公司法》的决定，对《公司法》第一百四十二条有关公司股份回购的规定进行了专项修改，自公布之日起施行。修订后的《公司法》补充完善了允许股份回购的情形。与股权回购相关的

用好用足税收优惠政策，是企业最好的税收策划。本文根据《国家税务总局关于设备、器具扣除有关企业所得税政策执行问题的公告》（国家税务总局公告2018年第46号）要求，就企业用好设备、器具一次性税前扣除政策（以下简称一次性税前扣除政策），从四个方面分

日前，国家税务总局在服务企业方面又出实招发布《非居民企业源泉扣缴税收指引》，为已经和即将来华投资的非居民企业，提供了清晰、易查的税收政策指引，得到纳税人纷纷点赞。专家表示，借助这份指引，非居民企业所得税源泉扣缴会更准确，风险防范会更到位，

企业员工股票期权是指按照规定的程序授予本公司及其控股企业员工的一项权利，该权利允许被授权员工在未来时间内以某一特定价格购买本公司一定数量的股票。 个税计征方式：一是上市公司授予的一般股票期权，授予时，不征个税；行权时，按工资薪金所得（购买日

近日国家税务总局发布了《非居民企业源泉扣缴税收指引》，本文借对一则真实案例的分析，对非居民企业间接转让中国居民企业股权的所得税缴纳相关问题进行探讨。 一、交易架构 1、交易图 注：G公司住所地在甲地、E公司住所地在乙地、F公司住所地在丙地。 2、交

2018年1月1日至2020年12月31日期间，企业开发三新新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，所得税费用加计扣除比例由50%提高至75%。比如韦德新能源公司2019年度盈利2000万，发生研发费用1000万（假设均符合税收规定范围），按照加计75%比例计算，则可在税