利用虚开农产品收购发票、虚假购销合同、虚假结汇等手段牟利，严重破坏了国家出口退税管理制度，造成重大税收损失。

建筑安装企业应增强发票风险防范意识，建立统一的合同签订、采购和收付结算制度，确保“货物、劳务及应税服务流”“资金流”“发票流”一致。应建立本企业内部的成本体系和经济指标，包括工程利润率、项目税负率、人材机比率、施工进度比率和预算差异率等，做好数据分析比对，及时防控涉税风险。

梳理了企业的业务模式、合同管理、发票管理、会计核算方法等，从合同签订、发票开具、发票取得、收入(应税与免税)核算、成本核算等各环节各模块建立了管控点和控制建议，避免多缴税，缴冤枉税。

重新设计了税负优化方案，并对规范运营的税负测算和成本控制建议与管理层达成一致，指导企业税收优化方案和成本核算落地。在方案的指导下，成本核算清晰明了，收入成本匹配合理，各类产品毛利率达到合理水平。

公司未设置研发部门、房屋租金费用享受研发加计扣除、研发成果账务未核算无形资产、研发费用未设置辅助账、研发费用加计扣除备查资料不齐全等风险问题。

近年来，国家纠正医药购销领域和医疗服务中不正之风的力度不断加大，监管广度不断拓展，监管深度不断加强，多部门联合执法下的情报交换、数据共享、联合惩戒也将成为趋势。虚开增值税发票的行为一经查实，将给医药企业带来严重后果。

实践中，灵活用工平台常被用作企业虚开、偷税的工具，风险日益增加。有鉴于此，本文以此案为引，就灵活用工平台进项不足、常见的风险业务等问题予以讨论，以飨读者。

企业在业务流程中，如存在开票方和收款方一致、受票方与付款方不一致，付款为个人代付或其他企业代付的;建议企业在开展业务过程中，在受票方要求其他方代为支付合同款项时提供委托代付协议或加盖公章的代付说明，以证实业务的真实性，避免虚开发票的认定。

本案将结合实际案例，深入分析如何通过行政处罚听证、行政复议、行政诉讼、刑事诉讼的方式，帮助股东做好涉税争议应对，化解股东税收风险。

虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金;虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金;虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。

《中华人民共和国发票管理办法》(国务院2023年第764号令)第二十一条第二款第一项“任何单位和个人不得有下列虚开发票行为：（一）为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票。”

虚开(税款)数额、国家税款被骗数额以及国家税款损失数额，后两者概念类似，表述不同。所以实际上虚开专票犯罪数额涉及两个概念，一是虚开税额，二是国家税款损失金额。虚开税款

企业在享受阶段性增值税免征政策时，应准确区分各种购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产的用途，如购进的是固定资产和不动产，改变用途专用或者兼用于增值税一般计税项目，其进项税额须在免征期与应税期之间准确划分、谨慎处理，避免产生涉税风险。

《公司法》修订也再次引发了社会各界对公司治理等问题的热烈讨论，很多公司长期以来在业务、财务处理方面存在瑕疵，例如股东与公司资金往来密切甚至资金混同，这些公司治理顽疾同样隐藏着严重的涉税风险。新公司法时代，股东如何做好前期税务合规管理，妥善防范涉税风险，已经成为不可回避的话题。

在被告单位不具备承担刑事责任的相关能力，且在案证据不足以证实存在公司财产与个人财产混同或赃款流向实际控制人的情况下，不宜在刑事判决中直接向公司实际控制人、股东追缴某科技公司所涉税款。

不进行纳税申报应包括未申报和未如实申报，未申报对应的是不缴税款，未如实申报对应的是少缴税款，这个对应关系应该符合逻辑的。

国家税务总局官方网站公布龙年首批涉税违反典型案例6起，涉及未办理个税汇算补税、加油站、主播偷税、虚开农产品收购发票、小规模企业虚开发票、骗取出口退税等重点稽查行业和领域，代表了税务稽查方向。

对纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报,逃避缴纳税款数额较大或巨大的行为，经税务机关依法下达追缴通知后,补缴应纳税款,缴纳滞纳金,已受行政处罚的,不予追究刑事责任;但是,五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚的除外。

对于虽有实际交易、但没有缴税的业务，因其购买环节没有缴纳税款，因此其也无权抵扣；被告人若从第三方购买发票进行抵扣，本质上就是骗抵税款的虚开行为。

拍卖行为的效力与应纳税款核定权，分别受民事法律规范和行政法律规范调整，拍卖行为有效并不意味税务机关不能行使应纳税额核定权，另行核定应纳税额也并非否定拍卖行为的有效性。

行为人作为国家税务机关工作人员，收受他人钱款后，不认真履行职责，不征应征税款，致使国家税收遭受特别重大损失的，构成徇私舞弊不征税款罪。

广大药企应强化依法纳税的意识，加强对企业员工的业务培训和政策宣传，通过建立有效的发票管控制度，明确发票管理的各个环节和责任人，强化财务支付控制，坚决防范一些业务人员套取企业资金进行违法利益输送的行为。

依法负有纳税义务的纳税人多缴税款后，应适用《中华人民共和国税收征收管理法》第五十一条之规定，对多缴纳的税款予以退还。在税收征缴过程中，当事人缴纳了相关款项，但经查明实际上其不负有纳税义务的，其以缴纳税款名义实际缴纳的款项不属于《中华人民共和国税收征收管理法》第五十一条规定的“超过应纳税额缴纳的税款”，对该款项的退还，亦不应适用《中华人民共和国税收征收管理法》第五十一条的规定。

公司通过简易程序注销公司登记，股东对本条第一款规定的内容承诺不实的，应当对注销登记前的债务承担连带责任。

税务机关针对滞纳税款加收滞纳金的行为，属于依法强制纳税人履行缴纳税款义务而实施的行政强制执行，应当适用行政强制法第四十五条第二款的规定，加收的滞纳金数额不得超出税款数额。在破产程序中，税务机关申报的滞纳金超过税款数额的部分不能认定为普通债权。

2024年2月27日，人民法院案例库正式上线并向社会开放。根据最高人民法院新闻发布会介绍，目前人民法院案例库入库案例达到3711件，包括刑事案例1453件，占比39.15%；民事案例1643件，占比44.27%；行政案例405件，占比10.91%；其他如国家赔偿案例、执行案例共210件，占比5.66%。

互联网金融企业在产品创新、模式创新、业态创新时，增强涉税风险防范意识，主动及早筛查隐患，积极与税务机关沟通联系，咨询认识不清、把握不准的涉税问题，完善内部涉税管理，正确处理涉税业务，促进互联网金融规范健康发展。

本案是一起较为典型的物流公司虚开增值税专用发票案件。涉案企业通过非法手段大量虚开ETC通行费电子发票虚增进项，同时虚构货运业务，向下游企业大肆虚开名目为运输费的增值税专用发票，其违法性质十分恶劣，严重扰乱经济税收秩序。

未来对于“不以抵扣税款为目的”的虚开增值税专用发票罪案件会以“虚开发票罪”进行处理，这类司法判决也已经开始出现。所以，未来对于融资性贸易、对开、环开、变票、代开等开具发票的行为应当慎之又慎，做好交易合规安排，避免身陷囹圄。

非居民企业在判定其能否享受税收协定(安排)中的股息、利息、特许权使用费条款的优惠待遇时，往往需要先判定企业是否为该项所得的“受益所有人”。

对你单位违规享受增值税加计抵减政策行为认定的事实清楚，证据确实充分，适用法律准确，程序合法。对你单位的违法行为应予依法处理。

虚开增值税专用发票罪量刑问题是司法实践中争议较大的问题。《刑法》第二百零五条及司法解释确立以“虚开数额”、“其他严重情节(特别严重情节)”为主的法定量刑标准，后者在司法实践中衍生出对“国家税款”这一概念的理解及认定问题。本文筛选出150份司法判例作为分析样本，考察司法判例中关于“国家税款”的认定情况，进而从法理角度剖析司法判例认定差异悬殊的原因所在。立法与司法解释关于虚开专票罪的规则设计不足、对虚开专票罪法益保护的认识偏差、学理关于虚开专票罪性质的不同观点以及增值税全链条征管体系建设问题，导致实践中对虚开

许多贸易企业也会采取先将货物销售给享受地方政策的企业，然后再由该企业对外销售的方式，为关联企业增加业绩或者享受财政返还。实践中，许多办案机关对这些中间增加购销环节持有否定的态度，认定可能构成虚开。