因疫情影响遭受重大损失的交通运输、餐饮、住宿、旅游等困难行业企业，缴纳房产税和城镇土地使用税确有困难的，纳税人可在年度内向主管税务机关提出困难减免申请，主管税务机关应及时受理，对符合困难减免条件的纳税人按季进行减免税审批。

自2020年1月1日起，对纳税人提供公共交通运输服务、生活服务，以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入，免征增值税。

株洲某陶瓷有限公司，是一家未改制国有独资有限责任公司老企业，历史遗留问题多，负担重，连年亏损，2020年享受了房产税、土地使用税困难减免共计十余万元，很大程度上减轻了企业经营的压力，完成了电力增容配电工程改造，促进了企业提高经济效益，增强企业盈利能力。

株洲某机器制造有限公司，由于前几年企业经营不善，爆发了严重的债务危机，急需大量资金。主管税务机关了解到企业这个情况后，及时上门进行纳税辅导，并根据《中华人民共和国房产税暂行条例》、《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》要求，减免了该企业城镇土地使用税和房产税共计九十余万元，极大的缓解了企业的资金压力。

株洲某实业有限公司，是一家主营起重机制造、安装、销售，机械零部件加工、起重机配件的企业。2020年企业受疫情影响严重，符合申请房产税、城镇土地使用税减免条件，2020年上半年共计享受减免房产税、城镇土地使用税两万余元。

税收优惠政策是政府对某些特定的课税对象、纳税人或地区给予税收鼓励与照顾，减轻其税收负担的一种特殊规定。

2020年疫情期间国家陆续出台了针对性的优惠政策，帮助广大市场主体特别是中小微企业减轻税收负担。2021年国家继续推行减税降费，一部分优惠政策延期执行。

纳税人纳税确有困难的，可由省、自治区、直辖市人民政府确定，定期减征或者免征房产税。纳税人缴纳土地使用税确有困难需要定期减免的，由县以上税务机关批准。

自2019年1月1日起新购进的固定资产（包括自行建造）可由企业选择缩短折旧年限或采取加速折旧的方法。2018年1月1日至2020年12月31日新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除

附件：支持脱贫攻坚助力乡村振兴税收优惠政策指引.docx

市、县级人民政府根据《国有土地上房屋征收与补偿条例》有关规定征收居民房屋，居民因个人房屋被征收而选择货币补偿用以重新购置房屋，并且购房成交价格不超过货币补偿的，对新购房屋免征契税;购房成交价格超过货币补偿的，对差价部分按规定征收契税。居民因个人房屋被征收而选择房屋产权调换，并且不缴纳房屋产权调换差价的，对新换房屋免征契税;缴纳房屋产权调换差价的，对差价部分按规定征收契税。

营改增后的一般纳税人资格的房地产企业选择一般计税方法计征增值税时，其销售额可以减去已销售商品房的土地价款、拆迁补偿费用和政府的各项费用，实行差额征税，全额开票的税收优惠政策。但是在土地增值税清算时，土地增值税清算收入中是否包含差额增值税，

“促进企业发展”类优惠:“促进企业发展”类优惠分为3个小类：促进小微企业发展、促进区域发展、企业转制升级。1.促进小微企业发展

一、事情缘起：房地产一般计税项目增值税差额征税 营改增后房地产行业增值税出现一个很大的问题，就是土地没有进项税，最终税务机关给出的解决方案就是允许差额征税。 《房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理暂行办法》（国家税务总局公告2

编者按：税收征管法第三条第二款规定了任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税的决定。但国务院《国务院关于税收等优惠政策相关事项的通知》（国发[2015]25号文）规定，各地与企业已签订合同

根据总局发布的最新减免税代码表，截止2019年7月，目录中列明的城镇土地使用税减免税优惠项目有68个，我按照便于记忆的原则，将上述优惠项目分为了15类，具体分类情况如下：第一类，与住房相关的优惠，一共有6项。第二类，与困难弱小相关的优惠，一共有3项。第三类，与三农相关的优惠，一共有4项。

根据总局发布的减免税代码表，截止2019年7月，房产税共有减免税优惠项目45个，我按照便于记忆的原则，将上述优惠项目分为了12类，具体分类情况如下：第一类，与住房相关的优惠，一共有1项。即企事业单位向个人出租住房，房产税减按4%税率征收。第二类，与非常规房屋相关的优惠，一共有4项。什么是非常规房屋呢？这里我把受灾的，毁损的、危险的、大修理停用的、基建临时房屋，以及地下建筑统一归类为非常规房屋，除了地下建筑根据用途是减征房产，其余的都是免征。

江苏省委、省政府认真贯彻落实党中央、国务院决策部署，为充分释放减税降费红利，减轻企业负店担，激发微观主体活力，近日出台了贯彻实施小微企业普惠性税收减免政策，确定按最大幅度即50%减征增值税小规模纳税人六税两附加。

习近平总书记在中央经济工作会议上强调，要实施更大规模的减税降费，在新年贺词中明确提出了减税降费政策措施要落地生根的要求。2019年1月9日国务院常务会议决定再推出一批小微企业普惠性税收减免措施。这是今年减税降费政策的重要内容，也是更大力度减税的

日前，国家税务总局湖州市税务局接到印度B公司享受税收协定优惠的申请。税务人员经后续管理和调查核实，确认其忽视了中印税收协定中的特殊条款，最终依法扣缴非居民企业所得税81.94万元，加收滞纳金14.48万元。 症状：申请享受协定待遇存疑点 湖州市A公司与

序言 中小企业是我国国民经济和社会发展的重要力量，促进中小企业发展，是保持国民经济平稳较快发展的重要基础，是关系民生和社会稳定的重大战略任务。改革开放四十年来，中小企业不断发展壮大，已成为国家税收收入的重要来源。 为全面落实省委省政府、国家

2019年1月15日国新办的落实中央工作经济新闻发布会上财政部部长助理许宏才介绍 减税降费是积极财政政策加力增效的重要内容，也是深化供给侧结构性改革的重要举措。习近平总书记在中央经济工作会议上强调，要实施更大规模的减税降费。按照党中央、国务院决策

自2009年1月1日起，增值税一般纳税人购进(包括接受捐赠、实物投资)或者自制(包括改扩建、安装)固定资产发生的进项税额，可根据规定，凭增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书和运输费用结算单据从销项税额中抵扣。

小微企业税收优惠专栏概述 企业安置重点群体就业税收优惠政策专栏 促进残疾人就业税收优惠政策专栏 重点群体创业就业税收优惠政策专栏 促进军队转业干部自

自2009年1月1日起，增值税一般纳税人购进(包括接受捐赠、实物投资)或者自制(包括改扩建、安装)固定资产发生的进项税额，可根据规定，凭增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书和运输费用结算单据从销项税额中抵扣。

经本市登记管理机关批准设立或登记的非营利组织，凡符合规定条件的，应提供规定的材料，向主管税务机关提出免税资格申请。年度汇算清缴享受优惠时，按照有关规定将相关资料留存备查。

企业招用建档立卡贫困人口，以及在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业半年以上且持《就业创业证》或《就业失业登记证》(注明“企业吸纳税收政策”)的人员，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的。

自主就业退役士兵从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年(36个月，下同)内按每户每年12000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。

按照财税[2008]156号文件规定申请享受相关税收优惠需要提供《资源综合利用认定证书》的，相关企业应按照《上海市经济和信息化委员会上海市财政局上海市国家税务局上海市地方税务局关于印发〈上海市国家鼓励的资源综合利用认定管理办法〉的通知》(沪经信节[2009]81号)的有关规定办妥证书后，可向主管税务机关或财政部门申请享受相应的优惠政策。

登记失业半年以上的人员，零就业家庭、城市低保家庭的登记失业人员，以及毕业年度内高校毕业生享受本项税收优惠的，由其留存《就业创业证》(注明“自主创业税收政策”或“毕业年度内自主创业税收政策”)备查，建档立卡贫困人口无需留存资料备查。

为安置自主择业的军队转业干部就业而新开办的企业，安置自主择业的军队转业干部占企业总人数60%(含60%)以上。从事个体经营的军队转业干部，经主管税务机关批准，自领取税务登记证之日起，3年内免征营业税和个人所得税。

房产税和城镇土地使用税 一、自2014年1月1日至2018年12月31日，由财政部门拨付事业经费的文化单位转制为企业，自转制注册之日起对其自用房产免征房产税。 政策依据：《财政部、国家税务总局、中宣部关于继续实施文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业

积极争取税收优惠政策，能减轻企业的税负压力，更有助于企业发展。但在享受多项税收优惠政策时是否可以叠加享受其他政策，合理获得最大化的利益，是不少企业会提出的问题。 一、企业所得税的税收优惠事项有哪些？ 根据《国家税务总局关于发布修订后的《企业