同样，企业因为不符合税法规定的优惠政策，错误地享受了优惠政策，被税务稽查发现导致补税的，其补缴的税款以后也不得抵减。比如，不满足小型微利企业条件、不满足高新技术企业条件等。

对企业被盗的固定资产或存货，以该固定资产的账面净值或存货的成本减除保险赔款和责任人赔偿后的余额，作为固定资产或存货被盗损失在计算应纳税所得额时扣除。

采访中，多位受访税务干部表示，跨国(地区)涉税事项是引发企业税务风险的“高频事项”。从我国企业的实际情况来看，税收协定适用不准确，是常见的税务风险之一。

在采访过程中，多位业界专家反复强调的一点，就是如何管住“关键人”——各个成员企业税务负责人。“管住‘关键人’，管到关键处，再复杂的局面都能牢牢控制。”采访中，一位资深的集团企业税务总监说。

进料加工一般纳税人企业实行增值税退(免)税政策，生产企业实行免抵退税政策，即出口环节免征增值税，相应的进项税额抵减应纳增值税额，未抵减完的部分予以退还。

个人股权转让所得个人所得税以被投资企业所在地税务机关为主管税务机关。扣缴义务人、纳税人应当依法在发生股权转让的次月15日内向主管税务机关申报纳税。

除《财政部 税务总局关于印花税若干事项政策执行口径的公告》( 财政部 税务总局公告2022年第22号》二、(三)发电厂与电网之间、电网与电网之间书立的购售电合同，应当按买卖合同税目缴纳印花税外，一般情况供用电、水合同不征收印花税。

纳入纳税信用管理时间不满一个评价年度但已满12个月的纳税人可在2023年3月或9月提出纳税信用复评申请。税务机关于4月或10月依据其近12个月的纳税信用状况，确定其纳税信用评价结果，并提供自我查询服务。

校友的公益性捐赠中，除了有现金捐赠外，较为常见的还有实物捐赠——在税法上称为非货币资产捐赠，具体又可分为自产货物的捐赠和外购货物的捐赠。

但对于科技创新和制造业，2024年可能还会有更加优惠的财税政策出台(如制造业增值税加计抵减，科技创新企业研发费用加计扣除等优惠力度加码，或新出台其他力度更大的优惠政策)。

有些借款合同，借款总额中既有应免税的金额，也有应纳税的金额。对这类“混合”借款合同，凡合同中能划分免税金额与应税金额的，只就应税金额计税贴花;不能划分清楚的，应按借款总金额计税贴花。

企业为促进商品销售而在商品价格上给予的价格扣除属于商业折扣，商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。

因此，从拆迁补偿协议形成的法律关系出发，同时取得付款凭证和收款凭证，证明付款方和收款方对拆迁补偿支付事实的认可，可以形成证据链条的闭环，证明拆迁补偿成本发生的真实性。

这些事实和情况包括：企业承担向客户转让商品的主要责任;企业在转让商品之前或之后承担了该商品的存货风险;企业有权自主决定所交易商品的价格;其他相关事实和情况。

根据《中华人民共和国企业所得税法》第七条，下列收入为不征税收入：(一)财政拨款;(二)依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金;(三)国务院规定的其他不征税收入。

应将退税的主观原因进行合理归责。目前税收征收管理法的征求意见稿中，采用了笼统规定，回避了退税主观原因的归责问题。这不利于实践中明确责任，从而适用不同的法律后果。

报告期末，P公司仅以未取得业主方的确认单据、不能恰当估计履约进度为由，没有确认监理服务收入，也没有将合同履约成本结转至营业成本。

由于该业务属于融资性售后回租，且销售不构成实质性销售，因此，承租人兼销售方不需要确认设备的出售，只需要确认一项金融负债即可。设备依然在“固定资产”中核算，保持不变，折旧等也保持不变。

属于劳务报酬所得，以不含增值税的收入减除20%的费用后的余额为收入额，收入额减去展业成本以及附加税费后，并入当年综合所得，计算缴纳个人所得税。其中，展业成本按照收入额的25%计算。

通过以上案例，大家是否发现新三板和北交所的分红税收政策非常优惠，不需要等解禁就开始算起始日，而且在刚挂牌或上市就分红，对于原始股东是非常有利的。

综上，鉴于企业“逃逸式注销”存在恶意，危害国家税收利益和经济秩序，建议有关监管部门充分利用现行规定对有关责任人追究责任，同时建议完善立法，防止“逃逸式注销”。

直播公司挖人替对方支付的违约金，是直播公司替招聘的人员支付的，因为本来该笔违约金的主体是个人，而不是企业。

根据增值税暂行条例实施细则第十六条规定，该公司应首先按其最近时期同类货物的平均销售价格，确定视同销售额。也就是说，C公司视同销售额，应为相应产品的对外销售价格100万元，而不是成本价80万元。

纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产，取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国务院税务主管部门有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。

综上，“应交税费-待转销项税额”是在增值税纳税义务发生前暂时计入的科目，特别是新收入准则的“合同负债”价税分离时，在性质上跟原来没有价税分离的“预收账款”差不多，编制资产负债表作为其他流动负债处理。

按照“工资薪金”算，不需要发票，且可以作为福利费等限额扣除的基数;但，同时也可能造成“工会经费”“残保金”等根据工资来计算缴纳的多交;同时，也可能造成“小型微利企业”员工人数的超标等。

现在的企业所得税优惠政策特别多，既有税率优惠，也有税基优惠等。税收优惠政策，有些是可以叠加享受，有些不能叠加享受，企业需要根据实际情况依照税法规定选择对企业最有利的优惠政策。

个人如果不按时汇算清缴并自行申报的，从税款滞纳之日起按照万分之五计算滞纳金。如果经过税务机关通知申报，个人拒不履行纳税申报的，就会涉嫌偷税，依照《税收征管法》第63条规定，会有：滞纳金+补缴税款+罚款，罚款为补缴税款的0.5倍-5倍。

固定资产暂估入账后，经工程决算或陆续收到的发票，与暂估金额一致的，对固定资产入账的会计分录不再调整;如果与暂估入账的固定资产原值存在差异，只需要对固定资产原值金额进行调整，对于按照暂估金额计提的折旧不需要调整。

对此，法官认为，虽然A公司证明了前半句话，但是其活动显然属于后半句话的“补集”，即A公司的活动与常设机构具有相关性。在这种情况下，A公司应当证明其活动既不是由常设机构进行的，也与常设机构无关，才能享受协定待遇。

按照《印花税法》的规定，证券交易由转让方按成交金额的0.1%缴纳，证券交易无转让价格的，按照办理过户登记手续时该证券前一个交易日收盘价计算确定计税依据;无收盘价的，按照证券面值计算确定计税依据。

深圳市税务局12366呼叫中心曾作出如下答复：“B公司员工不是A公司员工，相关支出不能在A公司税前扣除。A公司用本公司股票对B公司员工的股权激励，不属于B公司的支出，B公司不能税前扣除。”

《国家税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的公告》(2023年第1号)规定，符合规定的生产、生活性服务业纳税人，应在年度首次确认适用加计抵减政策时，通过电子税务局或办税服务厅提交《适用加计抵减政策的声明》。