看点:房地产开发周期较长,主要包括立项环节、规划设计环节、融资环节、土地取得环节、拆迁安置环节、工程建设环节、预售环节、销售环节、出租环节,项目清算环节。各环节涉及的税种主要有企业所得税、土地增值税、营业税、土地使用税、印花税、契税。由于

https://www.shui5.cn/article/f1/120479.html

2018-04-24

综合筹划

随着大众创业,万众创新,新公司注册在中国的大地上遍地开花,注册公司已经不是一件什么新鲜事了,我想很多人都有注册公司的念头,甚至很多人已经注册了。 今天昌尧讲税就来帮大家算一算,注册什么类型的公司个人投资者收益最大? 一、常见的公司类型都有哪

https://www.shui5.cn/article/b8/120385.html

2018-04-20

综合筹划

按:中兴事件后各方震动,议论纷纷,直到今天(4月19日)《人民日报》刊发文章《中国将不计成本加大芯片投资》表明国家态度。文章引述一位投资人的话,可以预见,从现在开始,中国将不计成本加大在芯片产业的投入,整个产业将迎来历史性的机遇。 所有相关行

https://www.shui5.cn/article/a0/120383.html

2018-04-20

综合筹划

近年来,随着并购重组等交易的增加,股权转让越来越多,特别是包括VC、PE在内的各类投资者,公司实现成功上市(挂牌)后,也大都通过股权转让套现一跃成为亿万富翁的。在此背景下,税务机关加大了对限售股等股权转让的税务稽查力度,股权转让中的涉税事项再

https://www.shui5.cn/article/d0/120304.html

2018-04-17

综合筹划

价值转移(value shifting)是一种国内鲜有介绍的避税手法,国内也不泛具体案例,但在文献资料基本没有提及,实务界遇到此类避税手段,更是不知如何应对,实务处理不免五花八门。 现举例说明价值转移的避税机制。假设自然人甲有一财产,该项财产计税基础10万、

https://www.shui5.cn/article/44/120301.html

2018-04-17

综合筹划

货代合规操作油卡、ETC通行卡,税负下降2/3 合规操作有三个前提: 首先货代作为无交通工具承运人,要与客户签订货物运输协议,而不能签订货物运输代理协议。 其次运输结束后,取得收费公路通行费的增值税专用发票、增值税电子普通发票(左上角注明通行费)。

https://www.shui5.cn/article/d0/120265.html

2018-04-16

增值税筹划

根据《财政部、国家税务总局关于调整增值税税率的通知》(财税〔2018〕32号)规定,自2018年5月1日起,纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物,原税率为17%和11%的,分别调整为16%和10%。税收政策对企业生产经营有指引作用,企业对新政策如能早了解,则

https://www.shui5.cn/article/5c/120249.html

2018-04-13

增值税筹划

仁善公司是一家从事特殊材料生产销售的公司,该公司经营规模不大,但效益不错。截至2017年12月25日,公司已经实现利润48万余元。 该公司26日接到紧急订单,一客户因生产需要,急需当日从仁善公司采购50余万元的材料,净利润大约在5万元左右。 业务部门将客户

https://www.shui5.cn/article/41/120243.html

2018-04-13

企业所得税筹划

建筑企业挂靠经营是建筑行业中非常普遍的经济现象,由于建筑挂靠经营涉及到借用建筑企业资质承揽业务从事非法经营的法律风险,虚开增值税发票和挂靠人从被挂靠方取出利润漏税的税收风险,挂靠人拖欠农民工劳务款、供应商材料款而被挂靠方负主要偿还责任的财

https://www.shui5.cn/article/75/120198.html

2018-04-12

综合筹划

财税[2018]33号第二条规定,按照《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二十八条规定已登记为增值税一般纳税人的单位和个人,在2018年12月31日前,可转登记为小规模纳税人,其未抵扣的进项税额作转出处理。那么,在实务中,如果您是增值税条例细则28条规定的一般纳税人,有转为小规模纳税人的意愿吗?

https://www.shui5.cn/article/73/120084.html

2018-04-08

增值税筹划

现行消费税对出口应税消费品规定了优惠措施,只要纳税人出口的消费品,不是国家禁止或限制出口的货物,在出口环节均可以享受退(免)税的待遇,意在鼓励纳税人尽量扩大出口规模。从纳税筹划的角度出发,纳税人应该想方设法开拓国际市场,为本企业谋求尽可能

https://www.shui5.cn/article/c9/119978.html

2018-04-03

个人所得税筹划

2018年3月29日,大家开始刷爆朋友圈,中国各大银行发布通告,对低净值的非居民客户也开始了CRS涉税信息的尽职调查。一石惊起千层浪,人们的眼球在无数次被吓人吓到即使有免疫力的时候,还是小小地又吃了一惊。怎么?这样快就开始低净值账户的涉税信息调查了

https://www.shui5.cn/article/b0/119977.html

2018-04-03

个人所得税筹划

一直以来,税务筹划都是热度非常高的一个词,甚至被蒙上了一层神秘色彩,讨论或开展税务筹划,首先要弄清楚税务筹划一些原则性的问题,否则可能会偏离方向,甚至违法。从税务筹划的专业基础而言,税务筹划需要掌握扎实的税法专业知识,从税务筹划的实施过程

https://www.shui5.cn/article/90/119913.html

2018-04-01

综合筹划

目前,国家不断鼓励自主创业,很多人都在摩拳擦掌,想注册个公司或者是自己开个店铺创业当老板,很多人也在思考了到底是注册个公司,还是注册个个体户更好呢? 通过对比公司和个体户之间的优劣性,笔者建议大家工商注册时最好选择公司,具体的原因今天就一次

https://www.shui5.cn/article/37/119909.html

2018-03-31

综合筹划

《房地产开发企业税收与会计实务大全》节选之十三 主编樊剑英 案例3-6土地转让免征契税的税务规划【P068】 天山房地产公司欲购买甲国有独资公司一宗土地,约定支付价款2 000万元。则根据税法规定,天山房地产公司应缴纳契税为80万元(2 0004%)。问:是否有

https://www.shui5.cn/article/9d/119855.html

2018-03-30

建安房地产筹划

采购是利润的源泉,尤其是目前企业的产品价格由市场决定、财税管控更严的前提下,合理选择供应商对企业健康发展尤为重要。选择时主要应考虑以下几方面的因素: 一、资格 对供应商的资质、能力、场所等进行考察评估是关注合法性、合规性、可行性的前提,当然

https://www.shui5.cn/article/cb/119854.html

2018-03-30

综合筹划

昨天新闻发布,国务院召开常务会议,决定确定深化增值税改革的措施,并从2018年5月1日起执行改革后的新的增值税政策。具体改革内容及对公司影响分析如下: (1)将制造业等行业增值税税率从17%降至16%,那么具体来说,在原有含税价格基础上,公司增值税负可

https://www.shui5.cn/article/3e/119853.html

2018-03-30

增值税筹划

买卖公司名下的房地产,业主总会问道:用股权转让会比产权转让交的税会更少吧?,显然为买卖房产进行股权交易的税务筹划,能少交税已是众所周知的事情,然而这个税收筹划真的有那么强大的节税效果吗? 首先先用表格来了解一下产权交易及股权交易需要缴纳哪些

https://www.shui5.cn/article/f1/119830.html

2018-03-29

建安房地产筹划

目前,国家正在积极推进自然人纳税人识别号制度落地、启动综合与分类相结合个税改革,大力推进税收黑名单制度,对包括个人股权转让、无形资产投资入股涉税处理等全面进行规范,针对征管薄弱的境外,2018年9月将首次与国外100个国家(地区)进行金融账户涉税

https://www.shui5.cn/article/d2/119795.html

2018-03-28

个人所得税筹划

企业财务人员在日常财务处理过程中,思路往往停留在会计核算的角度,殊不知,稍作调整就可以为企业节约大量的税收,真可谓是思路决定出路。 今天昌尧讲税就来为大家,突破一下这视同销售中的常规处理,以达到纳税筹划的目的。 业务案例 某玻璃生产企业为增值

https://www.shui5.cn/article/23/119747.html

2018-03-27

综合筹划

业务案例 某品牌服饰专卖店,春节期间准备开展促销活动,经过各部门商议,最终拟定了三种促销方案。 1、销售折扣 :即在活动促销期间,所有商品一律打八折,也就是说10000元的商品以8000元的价格销售(假设商品的进价成本为6000元,经营成本500元),在同一

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2018-03-16

综合筹划

充分利用各种成本费用的扣除政策,比如律师个人承担的按照律师协会规定参加的业务培训费用,可据实扣除。再比如可以将律所的账外资产“帐内化”,律所的固定资产以及无形资产可以通过折旧、摊销的方式在当期通过成本费用扣除,从而实现节税的目的,等等。

https://www.shui5.cn/article/71/119334.html

2018-03-15

个人所得税筹划

分摊方法方面,我们知道,按照《国家税务总局关于印发<房地产开发经营业务企业所得税处理办法>的通知》(国税发[2009]31号)第二十九条规定,共同成本和不能分清负担对象的间接成本,应按受益的原则和配比的原则分配至各成本对象,具体分配方法可按以下规定选择其一:占地面积法、建筑面积法、直接成本法与预算造价法。

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2018-03-15

建安房地产筹划

通过对以上两个方案纳税情况的分析,方案二比方案一多实现收益12.096万元,由于方案二中每月给股东发放10万元工资,致使企业原本有120万元的利润,造成企业利润为“0”,也就无须缴纳企业所得税。

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2018-03-14

综合筹划

编者按: 2018年了,各位纳税人开始逐步进行2017年度企业所得税汇算清缴,从2018年1月15日起就企业所得税汇算清缴时容易忽略的问题与大家讨论。现就资产损失税前扣除有关事项与大家进行探讨。由于水平有限,若有不当之处,还请海涵,并敬请指正。 一、基本规

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2018-03-12

建安房地产筹划

近一段时间以来,由于宏观经济和政策环境的变化,很多中小规模的房地产开发企业被兼并收购,其股东退出房地产业务。目前企业退出房地产业务的主要方式有股权转让和资产转让(在建项目转让)。目前大多数房地产业务推出案例都是以股权转让进行交易的。例如,

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2018-03-12

建安房地产筹划

增值税的全面推行,给建筑业的经营和管理带来了重大影响。营改增以来,各建筑企业都在积极探索更加高质、高效的管理手段和方法,以应对营改增对建筑企业利润的冲击。 营改增对于建筑企业合同的签订和精细化管理,也提出了更高的要求。如果还按照以前的套路签

https://www.shui5.cn/article/72/119108.html

2018-03-07

建安房地产筹划

税收策划作为一种可以合法节约税金支出的行为,已越来越多地被人们所接受和重视。但是,税收策划若使用失当,却有可能引出许多不必要的麻烦,严重时还可能给企业带来经济负效应。在实践中,许多财务人员因为对税收策划概念的模糊,以及自身对法律法规的错误

https://www.shui5.cn/article/bb/118948.html

2018-03-02

综合筹划

以名义价格转让亏损或评估值为负的子公司,是否选择特殊性税务重组,怎样实施,对会计报表有什么影响,需要考虑多方面的因素才能确定。 一案例背景 某上市公司A持有子公司乙股权70%,B公司连续亏损,评估价值-6亿元,A持有股权评估价值-4.2亿元。A公司将上述

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2018-03-01

企业所得税筹划

企业在发展的过程中,往往注册资本是很难满足企业生产经营需要的,那么,所需要资金从何而来?渠道当然很多,如:银行贷款、发行股票、发行债券、企业增资、老板借支等。 然而,企业在发展初期,是很难通过银行或股票去融资的,更多的现象是企业老板自有资金

https://www.shui5.cn/article/73/118880.html

2018-02-28

综合筹划

一、并购重组交易情况 近期,中国税务报(2018年2月2日)介绍了一个利用巨亏企业进行跨境并购避税的案例,这个筹划思路本身不错,如果成功可以成就一个经典案例。也许是在所有重要方面都筹划已定胸有成竹,却在一个看似基本、常见的特殊性税务重组细节问题上

https://www.shui5.cn/article/f3/118876.html

2018-02-28

综合筹划

在企业运营的过程中,我们总希望能够找到一些纳税筹划方案来降低企业的税负,然而,专项纳税筹划更多的时候只出现在企业进行投资、融资、项目拓展、企业重组等节点,日常经营很少被我们企业经营管理者关注,事实上日常经营的纳税筹划,有时候空间更大。 今天

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2018-02-25

增值税筹划

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