编者按:日常经营行行为中,最为常见的就是签署商业合同,然而,很多经营者并没有意识到合同与纳税内在的联系,更没有通过优化涉税条款进行节税筹划。华税在多年的税法服务过程中,发现很多税务难题以及税务争议都是没有处理好合同中的涉税条款引发的。本期

https://www.shui5.cn/article/0b/85922.html

2016-03-03

综合筹划

有限合伙PE的自然人个人所得税政策梳理 以2006年新《合伙企业法》的颁布为界限,关于合伙企业个人所得税收政策的发展历经了以下路径: 在《合伙企业法》修改前,《国务院关于个人独资企业和合伙企业征收所得税问题的通知》(国发【2000】16号)首次明确从200

https://www.shui5.cn/article/91/85407.html

2016-02-16

个人所得税筹划

购买二手房,除了需要缴纳国家规定的税费之外,还可能涉及中介费、过户费、公证费等各项费用。这些费用累计起来,是一笔不小的开支。省税费也成为每一位买房人思考的头等大事。那么,在税费上有哪些省钱的法子? 营业税:选择2年以上的住房 《财政部、国家税

https://www.shui5.cn/article/59/85045.html

2016-01-30

建安房地产筹划

多年来,成品油消费税变换品名销售就是行业税收通病,国税总局2012年47号公告和2013年50号公告,改变了行业税收生态,而47号公告也引出了几多悲欢离合的故事儿! 犹记47号公告出炉后的山东版本与总局版本之争,47号公告开篇第一句话:纳税人以原油或其他原料

https://www.shui5.cn/article/1c/84781.html

2016-01-17

综合筹划

现行消费税对出口应税消费品规定了优惠措施,只要纳税人出口的消费品,不是国家禁止或限制出口的货物在出口环节均可以享受退(免)税的待遇,意在鼓励纳税人尽量扩大出口规模。从税务筹划的角度出发,纳税人应想方设法开拓国际市场,为本企业谋求尽可能多的合

https://www.shui5.cn/article/f3/84780.html

2016-01-17

增值税筹划

A公司注册资本500万元,由甲、乙公司共同出资成立,其中,甲公司持股90%,乙公司持股10%。经营若干年后,A公司所有者权益公允价值5000万元。此时,为扩大生产经营规模,甲、乙公司决定A公司注册资本增加至1500万元,并协议调整甲、乙公司两公司持股比例,即

https://www.shui5.cn/article/71/84587.html

2016-01-11

企业所得税筹划

某大型管桩厂为了管理方便,下设一家独立核算的物流公司,专门负责运输和装卸管桩厂生产的管桩。营改增后,管桩厂可以与物流公司进行重组,管桩、运输、装卸可以作为混业经营缴纳增值税,企业的税负也不会增加,还能节约管理费用,但是由于种种原因,企业重

https://www.shui5.cn/article/a9/84581.html

2016-01-11

增值税筹划

为了满足消费者个性化需求,许多企业将不同的产品组合在一起形成拼盘式组合销售。产品在哪个环节进行组合为好呢?本文以卷烟组合销售为例,结合税收法规分析如下。 卷烟生产环节 甲中烟工业公司(简称甲公司)生产A卷烟和B卷烟,A卷烟不含税调拨价每条100元

https://www.shui5.cn/article/d3/84474.html

2016-01-06

综合筹划

【题注】我更相信扎克伯格将这样一次捐赠作为人生价值的体现。税的问题,相较于他在长信中所说的发展人类潜能与改善人类生活质量的宏伟目标来说,似乎并不是那么重要,甚至可以忽略不计的。 美国时间12月1日,Facebook创始人马克扎克伯格与妻子 普莉希拉陈(P

https://www.shui5.cn/article/81/84268.html

2015-12-28

综合筹划

购买二手房,除了需要缴纳国家规定的税费之外,还可能涉及中介费、过户费、公证费等各项费用。这些费用累计起来,是一笔不小的开支。那么,可不可以在税费上有省钱的法子? 二手房交易涉及的税费 住 宅:营业税、个人所得税、契税 非住宅:营业税、个人所得

https://www.shui5.cn/article/d8/84184.html

2015-12-23

建安房地产筹划

编者按: 改革开放以来,我国实行了三步走的非均衡区域经济发展战略,适时推出了西部大开发、振兴东北老工业基地、一带一路等国家层面发展规划,推动我国经济实现了长期高速增长,创造了世界经济发展史上的奇迹。在落实国家各项发展战略中,通常会推出包括税

https://www.shui5.cn/article/63/83873.html

2015-12-05

综合筹划

企业,特别是大企业投资固定资产时,一般只考虑企业所得税,不考虑其他税种或税收优惠的影响,从而忽略了大部分税收政策对投资决策的影响,最终影响投资收益。企业应该明白:投资固定资产,算好税收账再决策。 假设条件 为了更好地说明问题,需要假设以下几

https://www.shui5.cn/article/9f/83844.html

2015-12-04

综合筹划

笔者从事四川省某大型物业公司的税务顾问已有10年,发现许多大型物企忙于开拓新市场,不重视税收节流工作,造成多纳税费的风险。2015年笔者亲自见到深圳某大型物业公司四川分公司财务人员不懂税收优惠政策,未能依法享受的企业所得税额多达100万元。 其实物

https://www.shui5.cn/article/b5/83655.html

2015-11-25

综合筹划

【编者按】当前,国内外大型企业都对税务筹划予以了充分的关注和重视,纷纷成立税务部或寻求外部专业帮助,统筹规划公司日常运营中的涉税事项,同时通过事前对经营架构、交易模式等的筹划,以实现合法、合理降低经营税负的目的。对于还没有成立税务部门的中小

https://www.shui5.cn/article/12/83580.html

2015-11-22

综合筹划

甲公司为国有独资企业,从事公路客运经营业务,其下属客运西站、东站、客运分公司和修理厂。2013年4月,依据《A市人民政府关于西部交通枢纽工程建设有关问题的专题会议纪要》,客运西站按城市规划布局为高端商业综合体项目,将整体搬迁至新西部交通枢纽。建

https://www.shui5.cn/article/38/83451.html

2015-11-17

综合筹划

2015年10月1日以来,借助三证合一登记制度改革的便利,很多企业为扩展业务,纷纷设立异地分公司。本文以母公司新设异地分公司购置汽车为例,解读究竟如何用好政策能节税。 案例:地处某省会城市的甲公司从事货物加工销售,系增值税一般纳税人,适用企业所得

https://www.shui5.cn/article/97/83239.html

2015-11-08

综合筹划

【摘要】销售奖励更多见于生产企业中,但是由于销售奖励金额占比不大,很多企业都忽略了相关的税收因素对销售激励政策的影响。实际上,销售奖励采用不同的 处理方式,计税基础会有所不同,导致企业上缴的增值税和企业所得税会有所不同。因此,合法、合规、合

https://www.shui5.cn/article/ed/83233.html

2015-11-08

综合筹划

2015年作为我国营改增的收官之年,目前尚未完成营改增的行业主要有建筑业、房地产业(包括转让不动产、不动产租赁)、金融保险证券业、生活服务业等。这些行业的营改增对国家财政税收产生重要影响。 一、资金利息收入 (一)未缴税 1.一般企业在资金业务方面需要

https://www.shui5.cn/article/36/82922.html

2015-10-27

增值税筹划

2014年12月25日,财政部、国家税务总局联合发布《关于促进企业重组有关企业所得税处理问题的通知》(财税〔2014〕109号)。2015年5月27日,国家税务总局发布了《关于资产(股权)划转企业所得税征管问题的公告》(国家税务总局公告2015年第40号)...

https://www.shui5.cn/article/63/82692.html

2015-10-17

综合筹划

一些企业给职工报销通讯费,虽然通讯费用是企业的 小 支出,但汇集起来也不是个小数,而且是每月必须发生的支出。对职工通讯费进行合理的纳税筹划,有利于节约税负。 职工通讯费相关财税政策 之一:财政部《关于企业加强职工福利费财务管理的通知》...

https://www.shui5.cn/article/98/82570.html

2015-10-11

增值税筹划

  基本情况   A公司注册资本500万元,由甲、乙公司共同出资成立,其中甲公司持股90%,乙公司持股10%。经营若干年后,A公司所有者权益公允价值5000万元。此时,为扩大生产经营规模,甲、乙公司决定A公司注册资本增加至1500万元,并协议调整甲...

https://www.shui5.cn/article/47/82310.html

2015-09-29

综合筹划

  【案情简介】   据某网站报道,某市检察机关运用再审检察建议成功对两起虚假诉讼案件开展监督,法院及时启动再审程序并予以改判。其中一起 为逃避应缴税款提起虚假诉讼 的案件引起了笔者的关注。...

https://www.shui5.cn/article/8c/82161.html

2015-09-22

综合筹划

甲集团公司从事集装箱制造与销售,其下属乙子公司,生产和销售配套零件给甲公司。2012年3月,乙公司取得位于A地块国有土地使用权证,使用年限50年。土地面积13万平方米,支付出让金2184万元,缴纳契税65.52万元,发生交易费用20.48万元,合计2270万元...

https://www.shui5.cn/article/b7/82092.html

2015-09-17

综合筹划

案例:   A公司注册资本500万元,由甲、乙公司共同出资成立,其中甲公司持股90%,乙公司持股10%。经营若干年后,A公司所有者权益公允价值5000万元。此时,为扩大生产经营规模,甲、乙公司决定A公司注册资本增加至1500万元,并协议调整甲...

https://www.shui5.cn/article/8d/81780.html

2015-09-06

企业所得税筹划

  不同标的物出租取得的租金收入,适用不同的税收待遇,从而对税负产生影响。企业应在税收政策允许范围内,积极筹划不同标的物出租的最优方案,通过降低税负,实现企业价值最大化目标。   ...

https://www.shui5.cn/article/18/81674.html

2015-08-31

综合筹划

  无论是新办企业,还是老企业扩大规模,经常会遇到选择增值税纳税人身份的问题。选择不好,对税负有较大影响。增值税有两类纳税人,一类是一般纳税人,另一类是小规模纳税人。前者要达到销售额符合标准或会计核算健全这两个条件,后者无需受此限制...

https://www.shui5.cn/article/4d/81609.html

2015-08-28

增值税筹划

  甲公司在建的商铺预计于2015年12月竣工, B公司看中了即将建成的这批商铺,提出以年租金200万元从2016年至2018年租用3年,甲和B双方商谈签署租赁合同时,拟约定在2015年10月底之前将三年租金一次性支付给支付给甲公司,但租金优惠为580万元,或者按年支付...

https://www.shui5.cn/article/35/81595.html

2015-08-27

小税种筹划

  企业在生产经营活动中,经常会发生厂房租赁的情况。租赁双方如何做好税收筹划、尽可能地降低税收负担,其中租赁合同的签署很重要。合同签订的好与坏,是否妥当,在某种程度上与企业的税收有很大关系,甚至会因合同中的一些不当约定条款承担税收风险...

https://www.shui5.cn/article/98/81288.html

2015-08-10

建安房地产筹划

前不久,曾老师专门撰文对佛山市碧沃丰生物科技股份有限公司 (代码: 831640)小企业挂牌新三板居然融资成功进行了高度赞扬。现在这家小公司又有故事可讲啦。 该公司2015 年 7 月 17 日发生的股票转让引起了曾老师的兴趣,该转让还是比较有意思的。...

https://www.shui5.cn/article/e3/81271.html

2015-08-09

个人所得税筹划

员工股权激励实施的方法很多,曾老师之前推荐尽早、按账面价值或者略有升值增资的方式实施。道理人人都懂,但有些企业会因为各种原因错失良机。 曾老师对比两种不同方式的税务成本,希望大家能更深刻领悟推荐方法的优势。...

https://www.shui5.cn/article/d1/81263.html

2015-08-09

个人所得税筹划

注意收入临界点,减轻企业所得税 企业所得税税法第二十八条规定:符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税...

https://www.shui5.cn/article/64/77723.html

2015-04-24

企业所得税筹划

避税如同下棋,可以在一天学会,但需要一生磨练技巧。 所得税避税手法林林总总、千奇百怪,但归纳起来,不外乎这十六个字,即一个本质、三种情形、两种角度、两类方法。 一个本质指的是法人的拟制人格...

https://www.shui5.cn/article/c5/77695.html

2015-04-23

企业所得税筹划

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