目录 一、个人转让房地产项目的常规税负分析 （一）个人直接转让房地产项目所涉税费 （二）个人转让房地产项目所涉税费的核定征收与核实征收 二、个人转让房地产项目之税筹逻辑分析 （一）出资入股阶段的税费分析 （二）股权转让阶段的税费分析 三、个人转让

根据目前税收征管的实践，有限责任公司转让其持有的项目公司股权时，需就股权转让所得缴纳25%的企业所得税，分红给自然人股东时还需缴纳20%的个人所得税，也即综合税率为40%；自然人股东转让其持有项目公司股权也需按“财产转让所得”缴纳20%的个人所得税。合伙企业作为“税收透明体”，在转让其持有项目公司股权时应如何征税，笔者结合当前相关税收法规及政策进行简要解析。

为支持教育事业发展，国家出台了一系列税收优惠政策，小编今天整理了相关内容，以供大家参考： 一、增值税 1.从事学历教育的学校提供的教育服务免征增值税。 提供教育服务免征增值税的收入，是指对列入规定招生计划的在籍学生提供学历教育服务取得的收入，具

中国经营报的《万亿PPP基金撬动社会资本 税收优惠政策将公布》这几天铺天盖地在PPP圈子里疯转。这里所谓的税收优惠政策早已不是新闻，记得四个月以前，财政部就下发了《关于支持政府和社会资本合作(PPP)模式的税收优惠政策的建议》的意见征求稿。 引述1： 《

一、增值税 （一）现行政策 1、个人（包括个体工商户和其他个人），不包括个体一般纳税人： 增值税起征点：销售货物的，为月销售额5000－20000元； 销售应税劳务的，为月销售额5000－20000元； 按次纳税的，为每次（日）销售额300－500元。 依据：《中华人民

土地增值税 知识点：应纳税额的计算 （一）增值额的确定计税依据 土地增值额＝转让收入-扣除项目金额 纳税人有下列情形之一的，按照房地产评估价格计算征收土地增值税： 1.隐瞒、虚报房地产成交价格的； 2.提供扣除项目金额不实的； 3.转让房地产的成交价格

推进大众创业、万众创新，是发展的动力之源，也是富民之道、公平之计、强国之策，截至2017年7月，我国针对创业就业主要环节和关键领域陆续推出了83项税收优惠措施，尤其是2013年以来，新出台了73项税收优惠，覆盖企业整个生命周期。 一企业初创期税收优惠 企

知识点：高新技术企业优惠 （一）国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%的所得税税率征收企业所得税。熟悉高新技术企业认定标准。 （二）高新技术企业境外所得适用税率及税收抵免规定 自2010年1月1日起，以境内、境外全部生产经营活动有关的研究开发费用总

1企业所得税优惠政策中的小型微利企业是这样规定的。 财政部 税务总局《关于扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》财税〔2017〕43号第一条规定的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业。 注1：从业人数，包括与企业建立劳

一、设立分支机构应考虑的有关问题 当一个企业要进行跨区经营时，其常见的做法就是在其他地区先设立分支机构，分支机构包括：分公司、子公司和办事处。这三种形式的分支机构在税收上待遇不同，各有利弊。从法律上讲，子公司属于独立法人，而分公司和办事处不

案例 王伟是90后的大学毕业生，怀揣着梦想创业，创建了楚天机电设备有限公司，主要代理杜肯品牌的空调设备保温棉和沃克品牌的风机，开业前期市场尚未打开，公司人员配备与投入都不是很大。 人员配备：公司4、5名销售人员，加上后勤人员也就10-12个人员； 资

本解答由国家税务总局纳税服务司提供。 货物和劳务税 全面营改增后，小规模纳税人如何享受小微企业免征增值税优惠？ 根据《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2016年第23号）规定，增值税小规模纳

一、关于捐赠者的政策 1.企业 （1）公益性捐赠的范围 企业的捐赠应当是为公益事业的捐赠，公益事业的捐赠支出，是指《公益事业捐赠法》规定的向公益事业的捐赠支出。 （2）公益性捐赠不一定能够全额在税前扣除 不少企业家认为国家对公益性捐赠有优惠政策，可

重庆水务（601158.SH）的一则半年报，揭示了增值税即征即退以及企业所得税不征税收入可能涉及的一些税收风险。联想到工作中也接触到了类似的案例，或者可能由此触发的风险，因此，啰嗦两句。 一份公告 重庆水务是一家污水处理企业，在27家水处理上市公司中市

纳税人 依法享受税收优惠权 ，是《税收征管法》赋予纳税人的重要权利。近几年来，国家一系列减费降税措施，给广大纳税人发放了一大批实实在在的政策红包，进一步 激发市场活力，推进供给侧结构性改革 ， 促进经济转型升 级，鼓励 双创 。 2017年以来，财政部

目前，在全国范围内，有18个左右的省级政府以及相当数量的地市级政府出台了针对私募股权投资基金的优惠政策，结合工商税务等政策，本文主要就北京、上海、深圳、广州、天津、珠海横琴、杭州基金小镇、咸宁贺胜金融小镇、西藏、新疆等地区关于私募股权投资基

布局税收洼地是税务筹划的一种方式，在我国，最明显的税收洼地是西部大开发地区，包括重庆市、四川

一、农业生产者销售的自产农产品免征增值税。 二、对农民专业合作社销售本社成员生产的农业产品，视同农业生产者销售自产农业产品免征增值税。 对农民专业合作社向本社成员销售的农膜、种子、种苗、化肥、农药、农机，免征增值税。 对农民专业合作社与本社成

根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）中《销售服务、无形资产、不动产注释》的规定，生活服务，是指为满足城乡居民日常生活需求提供的各类服务活动。包括文化体育服务、教育医疗服务、旅游娱乐服务、餐饮住宿服务、

编者按： 2015年，国家税务总局发文对对轻工、纺织、机械、汽车等四个领域重点行业的企业2015年1月1日后新购进的固定资产，允许缩短折旧年限或采取加速折旧方法，近日有不少老师在咨询饲料生产企业购置固定自产能否享受加速折旧优惠。现写一小文与大家探讨。

一、国债利息收入、铁路建设及地方政府债券利息收入和权益性投资收益 （一）国债利息收入 根据《企业所得税法》第二十六条及《企业所得税法实施条例》第八十二条规定：国债利息收入为免税收入，国债利息收入是指企业持有国务院财政部门发行的国债取得的利息

一、增值税 《 中华人民共和国增值税暂行条例 》第十七条规定，纳税人销售额未达到国务院财政、税务主管部门规定的增值税起征点的，免征增值税；达到起征点的，依照本条例规定全额计算缴纳增值税。 《 中华人民共和国增值税暂行条例实施细则 》第三十七条规定

一、从事农、林、牧、渔业项目的所得可以免征、减征企业所得税。 《 中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令第63号) 第二十七条：企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税： 从事农、林、牧、渔业项目的所得; 二、企业从事农、林、牧、渔业项

无锡地税为方便广大纳税人，特推出税收优惠专题特辑，涉及非货币资产投资、小微企业、高新技术和新兴产业、三农、住房保障等政策专题，涵盖个人所得税、企业所得税、印花税、契税、房产税等多个税种。 本期是分享的第四期：企业改制重组税收优惠政策专题，有

1 企业既符合高新技术企业的条件，又符合软件企业的优惠政策，是否可以叠加享受？ 答：《国家税务总局关于进一步明确企业所得税过渡期优惠政策执行口径问题的通知》（国税函〔2010〕157号）第一条第二项规定：居民企业被认定为高新技术企业，同时又符合软件

一、所得税 1 、《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条第一款规定企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税：（一）从事农、林、牧、渔业项目的所得；。 2 、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十六条第一款规定企业所得税法第二十七条第（一

对农民专业合作社销售本社成员生产的农业产品，视同农业生产者销售自产农业产品，免征增值税;一般纳税人从农民专业合作社购进的免税农产品，可按13%的扣除率计算抵扣增值税进项税额;对农民专业合作社向本社成员销售的农膜、种子、种苗、化肥、农药、农机，免征增值税;对农民专业合作社与本社成员签订的农业产品和农业生产资料购销合同，免征印花税。

国务院发布了《关于扩大对外开放积极利用外资若干措施的通知》（国发〔2017〕5号），明确提出“允许地方政府在法定权限范围内制定出台招商引资优惠政策”、“修订《中西部地区外商投资优势产业目录》，扩大中西部地区、东北地区鼓励外商投资产业范围，对符合条件的西部

一、增值税优惠政策(执行至2017年12月31日) 1 符合哪些条件的小微企业能享受增值税？ 根据《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2016年第23号）规定： 六、其他纳税事项 （二）增值税小规模纳税人

一、创业就业税收优惠政策 （一）小微企业 1.对符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。（《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条） 2.符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：（《中华人民共和国

《国家税务总局关于修订企业所得税2个规范性文件的公告》（国家税务总局公告2016年第88号），将《国家税务总局关于企业所得税核定征收若干问题的通知》（国税函〔2009〕377号）第一条第（一）项修订为：享受《企业所得税法》及其实施条例和国务院规定的一项

减按20%税率 《企业所得税法》第二十八条：符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。 《企业所得税法实施条例》第九十二条规定：企业所得税法第二十八条第一款所称符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企

一、增值税 1.《关于继续执行小微企业增值税和营业税政策的通知》 （财税[2015]96号） 经国务院批准，增值税和营业税政策 继续执行至2017年12月31日 。 【资料1】 国家税务总局公告2014年第57号第一条 增值税小规模纳税人和营业税纳税人，月销售额或营业额不