中国注册会计师协会关于印发《2020年注册会计师全国统一考试大纲——专业阶段考试》和《2020年注册会计师全国统一考试大纲——综合阶段考试》的通知 各省、自治区、直辖市财政厅(局)注册会计师考试委员会: 《2020年注册会计师全国统一考试大纲——专业阶段考试》和《2020年注册会计师全国统一考试大纲——综合阶段考试》已经财政部注册会计师考试委员会2020年度第一次会议审议通过,现予印发。 税务之家附件: 1.2020年注册会计师全国统一考试大纲——专业阶段考试 2.2020年注册会计师全国统一考试大纲——综合阶段考试 财政部 注册会计师考试委员会 2020年3月19日 2020年注册会计师全国统一考试大纲——专业阶段考试 概述 一、总体目标 注册会计师全国统一考试专业阶段考试(以下简称专业阶段考试)测试考生是否具备注册会计师执业所需要的专业知识、是否掌握基本的职业技能和职业道德规范。 二、能力等级 能力等级是对考生专业知识掌握程度的划分,分为三个级别: (一)能力等级1——知识理解能力 是指考生应当理解注册会计师执业所需掌握学科领域的基本概念和基本原理。 (二)能力等级2——基本应用能力 是指考生应当在理解基本概念和基本原理的基础上,在比较简单的职业环境中,坚持正确的职业价值观,遵从职业道德要求,保持正确的职业态度,运用相关专业学科知识解决实务问题。 (三)能力等级3——综合运用能力 是指考生应当在理解基本概念和基本原理的基础上,在相对复杂的职业环境中,坚持正确的职业价值观,遵从职业道德要求,保持正确的职业态度,综合运用专业学科知识和职业技能解决实务问题。 三、考试科目 专业阶段考试设会计、审计、财务成本管理、公司战略与风险管理、经济法、税法6个科目。 各科考试均设置5分的英文作答附加分题,鼓励考生使用英文作答。 会计科目考试时间为3小时,审计、财务成本管理科目考试时间为2.5小时,公司战略与风险管理、经济法、税法科目考试时间为2小时。 四、考试题型 专业阶段考试的题型主要分为三类: (一)选择题,重点考察考生的知识理解能力。 (二)简答(分析)题、计算(分析)题,重点考察考生的基本应用能力。 (三)综合题、案例分析题,重点考察考生的综合运用能力。 会计 考试目标 考生应当根据本科目考试内容与能力等级的要求,理解、掌握或运用下列相关的专业知识和职业技能,坚守职业价值观、遵循职业道德、坚持职业态度,解决实务问题。考试涉及的相关法规截至2019年12月31日。 1.会计基本原理,包括会计概念、会计循环、会计方法、应用复式记账记录交易或事项、会计政策的选择和会计估计的运用原则、财务报告的目标和编制方法等; 2.交易或事项的具体会计处理,包括对相关交易或事项会计政策的选择、会计估计运用,以及各项会计要素的确认与计量和具体会计处理方法; 3.特定环境下交易或事项的会计处理,包括运用会计基本原理在特定环境下对交易或事项实质的判断、作出会计政策的选择和会计估计的运用,并进行具体会计处理; 4.财务报告编制,包括根据交易或事项处理结果,编制财务报告; 5.合并财务报表编制,包括合并范围判断、内部交易抵销、合并程序、编制方法; 6.会计法规,包括《会计法》、《企业财务报告条例》、《企业会计准则》等在内的会计法规体系,以及注册会计师职业道德。 考试内容与能力等级
1.中华人民共和国会计法(中华人民共和国主席令第24号,1999年10月31日) 2.企业财务会计报告条例(中华人民共和国国务院令第287号,2000年6月21日) 3.企业会计准则——基本准则(中华人民共和国财政部令第76号——财政部关于修改《企业会计准则——基本准则》的决定,2014年) 9.关于做好执行企业会计准则企业2008年年报工作的通知(财会函[2008]60号) 10.关于不丧失控制权情况下处置部分对子公司投资会计处理的复函(财会便[2009]14号) 11.关于非上市公司购买上市公司股权实现间接上市会计处理的复函(财会便[2009]17号) 12.关于执行会计准则的上市公司和非上市企业做好2009年年报工作的通知(财会[2009]16号) 14.关于执行企业会计准则的上市公司和非上市企业做好2010年年报工作的通知(财会[2010]25号) 15.关于做好执行企业会计准则的企业2011年年报监管工作的通知(财会[2011]25号) 17.关于印发《可再生能源电价附加有关会计处理规定》的通知(财会[2012]24号) 18.关于做好执行企业会计准则的企业2012年年报工作的通知(财会[2012]25号) 20.企业会计准则第39号——公允价值计量(财会[2014]6号) 21.企业会计准则第30号——财务报表列报(财会[2017]14号) 22.企业会计准则第9号——职工薪酬(财会[2014]8号) 23.企业会计准则第33号——合并财务报表(财会[2014]10号) 24.企业会计准则第40号——合营安排(财会[2014]11号) 25.关于印发《金融负债与权益工具的区分及相关会计处理规定》的通知(财会[2014]13号) 26.企业会计准则第2号——长期股权投资(财会[2014]14号) 27.企业会计准则第41号——在其他主体中权益的披露(财会[2014]16号) 31.企业会计准则第22号——金融工具确认和计量(财会[2017]7号) 32.企业会计准则第23号——金融资产转移(财会[2017]8号) 33.企业会计准则第24号——套期会计(财会[2017]9号) 34.企业会计准则第42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营(财会[2017]13号) 35.企业会计准则第37号——金融工具列报(财会[2017]14号) 36.企业会计准则第16号——政府补助(财会[2017]15号) 37.企业会计准则解释第9号——关于权益法下投资净损失的会计处理(财会[2017]16号) 38.企业会计准则解释第10号——关于以使用固定资产产生的收入为基础的折旧方法(财会[2017]17号) 39.企业会计准则解释第11号——关于以使用无形资产产生的收入为基础的摊销方法(财会[2017]18号) 40.企业会计准则解释第12号——关于关键管理人员服务的提供方与接受方是否为关联方(财会[2017]19号) 41.企业会计准则第14号——收入(财会[2017]22号) 42.财政部关于修订印发《企业会计准则第21号——租赁》的通知(财会[2018]35号) 43.关于印发修订《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》的通知(财会[2019]8号) 44.关于印发修订《企业会计准则第12号——债务重组》的通知(财会[2019]9号) 45.关于修订印发2019年度一般企业财务报表格式的通知(财会[2019]6号) 46关于修订印发合并财务报表格式(2019版)的通知(财会[2019]16号) 47.关于印发《企业会计准则解释第13号》的通知(财会[2019]21号)注:上述企业会计准则解释中的某些内容已被2014年、2017年、2018年发布的准则修正或纳入修订后的准则。 48.政府会计准则第1号——存货、政府会计准则第2号——投资、政府会计准则第3号——固定资产、政府会计准则第4号——无形资产(财会[2016]12号) 49.政府会计准则第3号——固定资产(应用指南)(财会[2017]4号) 50.政府会计准则第5号——公共基础设施(财会[2017]11号) 51.政府会计准则第6号——政府储备物资(财会[2017]23号) 52.政府会计制度——行政事业单位会计科目和报表(财会[2017]25号) 54.《政府会计准则第7号——会计调整》的通知(财会[2018]28号) 55.《政府会计准则第8号——负债》的通知(财会[2018]31号) 56.《政府会计准则第9号——财务报表编制和列报》的通知(财会[2018]37号) 57.关于印发《政府会计准则制度解释第1号》的通知(财会[2019]13) 58.关于印发《政府会计准则第10号——政府和社会资本合作项目合同》的通知(财会[2019]23号) 59.关于印发《政府会计准则制度解释第2号》的通知(财会[2019]24号) 60.关于印发《事业单位成本核算基本指引》的通知(财会[2019]25号) 审计 考试目标 考生应当根据本科目考试内容与能力等级的要求,理解、掌握或运用下列相关的专业知识和职业技能,坚守职业价值观、遵循职业道德、坚持职业态度,解决实务问题。考试涉及的相关法规截至2019年12月31日。 1.财务报表审计基本原理,包括审计概述、审计计划、审计证据、审计抽样、信息技术对审计的影响,以及审计工作底稿; 2.财务报表审计测试流程,包括风险识别和评估(风险评估程序、信息来源以及项目组内部的讨论,了解被审计单位及其环境,了解被审计单位的内部控制,评估重大错报风险),风险应对(针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施,针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序,包括控制测试和实质性程序); 3.财务报表审计中各类交易和账户余额审计,包括销售与收款循环、采购与付款循环、生产与存货循环以及货币资金的审计; 4.财务报表审计中对特殊项目的考虑,包括对舞弊和法律法规的考虑、审计沟通、对集团财务报表审计的特殊考虑、利用他人的工作,以及对会计估计、关联方和期初余额等其他特殊项目的审计; 5.审计工作的完成与审计报告; 6.企业内部控制审计; 7.会计师事务所质量控制,包括质量控制制度的目标和要素; 8.注册会计师协会会员职业道德守则,包括职业道德基本原则和概念框架、审计业务对独立性的要求。 考试内容与能力等级
1.中华人民共和国注册会计师法(中华人民共和国主席令第13号,1993年10月31日) 3.中国注册会计师执业准则应用指南(2017年版,会协[2010]94号、会协[2017]11号) 4.中国注册会计师职业道德守则、中国注册会计师协会非执业会员职业道德守则(会协[2009]57号) 5.中国注册会计师审计准则问题解答(会协[2013]77号、会协[2014]76号和会协[2019]41号) 6.中国注册会计师职业道德守则问题解答(会协[2014]60号) 8.财政部关于印发《中国注册会计师审计准则第1504号——在审计报告中沟通关键审计事项》等12项准则的通知(财会[2016]24号) 9.财政部关于印发利用内部审计人员的工作等3方面准则的通知(财会[2019]24号) 财务成本管理 考试目标 考生应当根据本科目考试内容与能力等级的要求,理解、掌握或运用下列相关的专业知识和职业技能,坚守职业价值观、遵循职业道德、坚持职业态度,解决实务问题。考试涉及的相关法规截至2019年12月31日。 1.财务管理基础:财务管理基本原理,财务报表分析和财务预测,价值评估基础; 2.长期投资决策:资本成本,投资项目资本预算,债券、股票价值评估,期权价值评估,企业价值评估; 3.长期筹资决策:资本结构,长期筹资,股利分配、股票分割与股票回购; 4.营运资本管理:营运资本的投资和筹资管理; 5.成本计算:产品成本计算,标准成本法,作业成本法; 6.管理会计:本量利分析,短期经营决策,全面预算,责任会计,业绩评价,管理会计报告。 考试内容与能力等级
参考法规 1.《中华人民共和国公司法》(中华人民共和国主席令第15号,2018年10月26日) 2.《中华人民共和国证券法》(中华人民共和国主席令第37号,2019年12月28日修订,2020年3月1日起施行) 3.《中华人民共和国企业破产法》(中华人民共和国主席令第54号,2006年8月27日) 4.《中华人民共和国企业所得税法》(2017修订版)(中华人民共和国主席令第63号,2007年3月16日;根据第十二届全国人民代表大会常务委员会第二十六次会议《关于修改<中华人民共和国企业所得税法>的决定》修正,2017年2月24日) 5.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号,2007年11月28日国务院第197次常务会议通过,根据2019年4月23日颁布的《国务院关于修改部分行政法规的决定》(中华人民共和国国务院令第714号)修订) 6.《营业税改征增值税试点实施办法》(财税[2016]36号,2016年 3月24日;根据财税[2017]58号修改,2017年7月11日) 7.《财政部关于印发<增值税会计处理规定>的通知》(财会[2016]22号,2016年12月3日) 8.《国务院关于开展优先股试点的指导意见》(国发[2013]46号,2013年11月30日) 9.《优先股试点管理办法》(证监会令第97号,2014年3月21日) 10.《公司债券发行与交易管理办法》(证监会令第113号,2015年1月15日) 11.《证券发行与承销管理办法》(证监会令第135号,2017年9月7日起施行) 12.《首次公开发行股票并上市管理办法》(证监会令第141号,2018年6月6日起施行) 13.《上市公司证券发行管理办法》(证监会令第163号,2020年2月14日起施行) 14.《财政部关于全面推进管理会计体系建设的指导意见》(财会[2014]27号,2014年10月27日) 15.《财政部关于印发<管理会计应用指引第100号——战略管理>等22项管理会计应用指引的通知》(财会[2017]24号,2017年9月29日) 16.《财政部关于印发<管理会计应用指引第202号——零基预算>等7项管理会计应用指引的通知》(财会[2018]22号,2018年8月17日) 17.《财政部关于印发<管理会计应用指引204号-作业预算>等5项管理会计应用指引的通知》(财会[2018]38号,2018年12月27日) 18.《财政部关于全面推进管理会计体系建设指导意见的系列解读(之一至之七)》(2014年12月15日、2014年12月22日、2015年1月4日、2015年1月12日、2015年1月19日、2015年1月26日、2015年2月2日,财政部会计司网站) 19.《企业产品成本核算制度(试行)》(财会[2013]17号,2013年8月16日) 20.《企业产品成本核算制度-石油石化行业》(财会[2014]32号,2014年12月24日) 21.《企业产品成本核算制度-钢铁行业》(财会[2015]20号,2015年11月12日) 22.《企业产品成本核算制度——电网经营行业》(财会[2018]2号,2018年1月5日) 23.《关于修订印发<企业会计准则第21号——租赁>的通知》(财会[2018]35号,2018年12月13日) 24.《财政部关于修订印发2019年度一般企业财务报表格式的通知》(财会[2019]6号,2019年4月30日) 25.《中央企业负责人经营业绩考核暂行办法》(国资委令第30号,2012年12月29日) 26.《中央企业负责人经营业绩考核办法》(国资委令第40号,2019年3月1日) 公司战略与风险管理 考试目标 考生应当根据本科目考试内容与能力等级的要求,理解、掌握或运用下列相关的专业知识和职业技能,坚守职业价值观、遵循职业道德、坚持职业态度,解决实务问题。考试涉及的相关法规截至2019年12月31日。 1.公司战略的基本理论; 2.战略管理的特征与过程; 3.外部环境分析与内部环境分析的主要内容与方法; 4.公司三个层次战略的主要内容; 5.公司各种战略的开发方向与实现途径; 6.战略实施和战略控制的主要内容、过程与方法; 7.公司治理的概念及理论; 8.公司内部治理结构和外部治理机制; 9.公司治理的基础设施; 10.风险管理基本原理; 11.风险管理的基本流程和管理体系; 12.风险管理的主要技术与方法; 13.内部控制的主要内容及其在风险管理中的应用。 考试内容与能力等级
参考法规 1.中央企业全面风险管理指引(国资发改革[2006]108号,2006年6月6日) 2.企业内部控制基本规范(财会[2008]7号,2008年5月22日) 3.企业内部控制应用指引(财会[2010]11号,2010年4月15日) 4.企业内部控制评价指引(财会[2010]11号,2010年4月15日) 5.企业内部控制审计指引(财会[2010]11号,2010年4月15日) 经济法 考试目标 考生应当根据本科目考试内容与能力等级的要求,理解、掌握或运用下列相关的专业知识和职业技能,坚守职业价值观、遵循职业道德、坚持职业态度,解决实务问题。考试涉及的相关法规截至2019年12月31日。 1.法律基本原理,包括法律基本概念、法律关系、中国特色社会主义法治理论、市场经济的法律调整与经济法律制度; 2.基本民事法律制度,包括民事法律行为制度、代理制度、诉讼时效制度; 3.物权法律制度,包括物权法律制度概述、物权变动、所有权、用益物权、担保物权; 4.合同法律制度,包括合同的基本理论、合同的订立、合同的效力、合同的履行、合同的担保、合同的变更与转让、合同的终止、违约责任、几类主要的有名合同; 5.合伙企业法律制度,包括合伙企业法律制度概述、普通合伙企业、有限合伙企业、合伙企业的解散和清算; 6.公司法律制度,包括公司法基本概念与制度、股份有限公司、有限责任公司、公司的财务会计、公司重大变更、公司解散和清算; 7.证券法律制度,包括证券法律制度概述、股票的发行、公司债券的发行与交易、股票的上市与交易、上市公司收购和重组、证券欺诈的法律责任; 8.企业破产法律制度,包括破产法律制度概述、破产申请与受理、管理人制度、债务人财产、破产债权、债权人会议、重整程序、和解制度、破产清算程序、关联企业合并破产; 9.票据与支付结算法律制度,包括支付结算概述、票据法律制度、非票据结算方式; 10.企业国有资产法律制度,包括企业国有资产法律制度概述、企业国有资产产权登记制度、企业国有资产评估管理制度、企业国有产权交易管理制度; 11.反垄断法律制度,包括反垄断法律制度概述,垄断协议规制制度,滥用市场支配地位规制制度,经营者集中反垄断审查制度,滥用行政权力排除、限制竞争规制制度; 12.涉外经济法律制度,包括涉外投资法律制度、对外贸易法律制度、外汇管理法律制度。 考试内容与能力等级
参考法规 1.中华人民共和国民法总则 2017年3月15日第十二届全国人民代表大会第五次会议通过 2.中华人民共和国民法通则 1986年4月12日第六届全国人民代表大会第四次会议通过 3.最高人民法院关于审理民事案件适用诉讼时效制度若干问题的规定 2008年8月11日最高人民法院审判委员会第1450次会议通过法释[2008]11号 4.中华人民共和国担保法 1995年6月30日第八届全国人民代表大会常务委员会第十四次会议通过 5.中华人民共和国合同法 1999年3月15日第九届全国人民代表大会第二次会议通过 6.最高人民法院关于适用《中华人民共和国合同法》若干问题的解释(一) 1999年12月1日最高人民法院审判委员会第1090次会议通过法释[1999]19号 7.最高人民法院关于审理建设工程施工合同纠纷案件适用法律问题的解释2004年9月29日最高人民法院审判委员会第1327次会议通过法释[2004]14号 8.最高人民法院关于审理技术合同纠纷案件适用法律若干问题的解释2004年11月30日最高人民法院审判委员会第1335次会议通过法释[2004]20号 9.中华人民共和国物权法 2007年3月16日第十届全国人民代表大会第五次会议通过 10.最高人民法院关于适用《中华人民共和国合同法》若干问题的解释(二) 2009年2月9日最高人民法院审判委员会第1462次会议通过法释[2009]5号 11.不动产登记暂行条例2014年11月24日国务院令第656号 12.最高人民法院关于审理民间借贷案件适用法律若干问题的规定2015年6月23日最高人民法院审判委员会第1655次会议通过 13.中华人民共和国合伙企业法 2006年8月27日第十届全国人民代表大会常务委员会第二十三次会议修订 14.中华人民共和国公司法 2013年12月28日第十二届全国人民代表大会常务委员会第六次会议通过《关于修改<中华人民共和国海洋环境保护法>等七部法律的决定》第三次修正 15.关于在上市公司建立独立董事制度的指导意见 2001年8月16日证监发[2001]102号 16.最高人民法院关于适用《中华人民共和国公司法》若干问题的规定(一) 2006年3月27日最高人民法院审判委员会第1382次会议通过法释[2006]3号 17.最高人民法院关于审理涉及会计师事务所在审计业务活动中民事侵权赔偿案件的若干规定 2007年6月4日由最高人民法院审判委员会第1428次会议通过法释[2007]12号 18.最高人民法院关于适用《中华人民共和国公司法》若干问题的规定(二) 2008年5月5日最高人民法院审判委员会第1447次会议通过法释[2008]6号 19.最高人民法院关于适用《中华人民共和国公司法》若干问题的规定(三) 2010年12月6日最高人民法院审判委员会第1504次会议通过法释[2011]3号 20.最高人民法院关于适用《中华人民共和国公司法》若干问题的规定(四) 2016年12月5日最高人民法院审判委员会第1702次会议通过法释[2017]16号 21.最高人民法院关于适用《中华人民共和国公司法》若干问题的规定(五) 2019年4月22日最高人民法院审判委员会第1766次会议通过法释[2019]7号 22.国务院关于开展优先股试点的指导意见 2013年11月30日国发[2013]46号 23.企业信息公示暂行条例 2014年7月23日国务院第57次常务会议通过,国务院令第654号 24.上市公司章程指引(2019年修订) 2019年4月17日中国证券监督管理委员会公告[2019]10号 25.上市公司股东大会规则(2016年修订) 2016年9月30日中国证券监督管理委员会公告[2016]22号 26.中华人民共和国证券法 2019年12月28日中华人民共和国主席令第37号 27.最高人民法院关于审理证券市场因虚假陈述引发的民事赔偿案件的若干规定 2002年12月26日最高人民法院审判委员会第1261次会议通过法释[2003]2号 28.上市公司证券发行管理办法 2006年5月6日中国证券监督管理委员会令第30号 29.首次公开发行股票并上市管理办法 2018年6月6日中国证券监督管理委员会令第141号 30.上市公司收购管理办法 2014年10月23日中国证券监督管理委员会令第108号 31.上市公司信息披露管理办法 2007年1月30日中国证券监督管理委员会令第40号 32.上市公司董事、监事和高级管理人员所持本公司股份及其变动管理规则 2007年4月5日证监公司字[2007]56号 33.关于修改上市公司现金分红的若干规定的决定 2008年10月9 日中国证券监督管理委员会令第57号 34.证券发行上市保荐业务管理办法 2017年12月07 日中国证券监督管理委员会第137号 35.关于深化新股发行体制改革的指导意见 2010年10月11日中国证券监督管理委员会公告[2010]26号 36.信息披露违法行为行政责任认定规则 2011年4月29日中国证券监督管理委员会公告[2011]11号 37.最高人民法院、最高人民检察院关于办理内幕交易、泄露内幕信息刑事案件具体应用法律若干问题的解释 2011年10月31日最高人民法院审判委员会第1529次会议2012年2月27日最高人民检察院第十一届检察委员会第72次会议通过法释[2012]6号 38.非上市公众公司监督管理办法 2019年12月20 日中国证券监督管理委员会令第161号 39.非上市公众公司信息披露管理办法 2019年12月20 日中国证券监督管理委员会令第162号 40.证券发行与承销管理办法 2018年6月15 日中国证券监督管理委员会令第144号 41.国务院关于全国中小企业股份转让系统有关问题的决定 2013年12月13日国发[2013]49号 42.公司债券发行与交易管理办法 2015年1月15日中国证券监督管理委员会令第113号 43.上市公司重大资产重组管理办法 2019年10月28 日中国证券监督管理委员会令第159号 44.首次公开发行股票并在创业板上市管理办法 2018年6月6日中国证券监督管理委员会令第142号 45.关于改革完善并严格实施上市公司退市制度的若干意见 2018年7月27 日中国证券监督管理委员会令第146号 46.科创板首次公开发行股票注册管理办法(试行) 2019年3月1日中国证券监督管理委员会令第153号 47.科创板上市公司持续监管办法(试行) 2019年3月1日中国证券监督管理委员会令第154号 48.存托凭证存托凭证发行与交易管理办法(试行) 2018年6月6日中国证券监督管理委员会令第143号 49.中华人民共和国企业破产法 2006年8月27日第十届全国人民代表大会常务委员会第二十三次会议通过 50.最高人民法院关于适用《中华人民共和国企业破产法》若干问题的规定(一) 2011年8月29日最高人民法院审判委员会第1527次会议通过 51.最高人民法院关于适用《中华人民共和国企业破产法》若干问题的规定(二) 2013年7月29日最高人民法院审判委员会第1586次会议通过 52.中华人民共和国票据法 2004年8月28日第十届全国人民代表大会常务委员会第十一次会议《关于修改<中华人民共和国票据法>的决定》修订 53.支付结算办法 1997年9月19日中国人民银行银发[1997]393号 54.人民币银行结算账户管理办法 2003年4月10日中国人民银行令[2003]第5号 55.非金融机构支付服务管理办法 2010年6月14日中国人民银行令[2010]第2号 56.中华人民共和国企业国有资产管理法 2008年10月28日第十一届全国人民代表大会常务委员会第五次会议通过 57.国有资产评估管理办法 1991年11月16日国务院令第91号 58.企业国有资产产权登记管理办法 1996年1月25日国务院令第192号 59.中华人民共和国反垄断法 2007年8月30日第十届全国人民代表大会常务委员会第二十九次会议通过 60.国务院关于经营者集中申报标准的规定 2008年8月3日国务院令第529号 61.国务院反垄断委员会关于相关市场界定的指南 2009年5月24日 62.中华人民共和国外商投资法 2019年3月15日第十三届全国人民代表大会第二次会议通过 63.中华人民共和国外商投资法实施条例 2019年12月26日国务院令第723号 64.最高人民法院关于适用《中华人民共和国外商投资法》若干问题的解释 2019年12月16日最高人民法院审判委员会第1787次会议通过法释[2019]20号 65.外商投资信息报告办法 2019年12月30日商务部、市场监管总局令2019年第2号 66.关于建立外国投资者并购境内企业安全审查制度的通知 2011年2月3日国办发[2011]6号 67.商务部实施外国投资者并购境内企业安全审查制度的规定 2011年8月25日商务部公告2011年第53号 68.自由贸易试验区外商投资国家安全审查试行办法 2015年4月8日国办发[2015]24号 69.境外投资管理办法 2014年9月6日商务部令2014年第3号 70.企业境外投资管理办法 2017年12月26 日发改委令2017年第11号 71.境内机构境外直接投资外汇管理规定 2009年7月13日汇发[2009]30号 72.中华人民共和国对外贸易法 2004年4月6日第十届全国人民代表大会常务委员会第八次会议修订 73.中华人民共和国反倾销条例 2004年3月31日《国务院关于修改<中华人民共和国反倾销条例>的决定》 74.中华人民共和国反补贴条例 2004年3月31日《国务院关于修改<中华人民共和国反补贴条例>的决定》 75.中华人民共和国保障措施条例 2004年3月31日《国务院关于修改<中华人民共和国保障措施条例>的决定》 76.中华人民共和国技术进出口管理条例 2001年12月10日国务院令第331号 77.中华人民共和国货物进出口管理条例 2001年12月10日国务院令第332号 78.货物自动进口许可管理办法 2004年11月10日商务部、海关总署令2004年第26号 79.对外贸易壁垒调查规则 2005年2月2 日商务部令2005年第4号 80.技术进出口合同登记管理办法 2009年2月1 日商务部令2009年第3号 81.中华人民共和国外汇管理条例 2008年8月1日国务院第20次常务会议修订通过国务院令第532号 82.结汇、售汇及付汇管理规定 1996年6月20日中国人民银行令[1996]第1号 83.个人外汇管理办法 2006年12月25日中国人民银行令[2006]第3号 84.外债登记管理办法 2013年4月28日汇发[2013]19号 85.跨境担保外汇管理规定 2014年5月12日汇发[2014]29号 税法 考试目标 考生应当根据本科目考试内容与能力等级的要求,理解、掌握或运用下列相关的专业知识和职业技能,坚守职业价值观、遵循职业道德、坚持职业态度,解决实务问题。考试涉及的相关法规截至2019年12月31日。 1.税法与税制相关的基本原理; 2.现行各实体税种的纳税义务人、征税对象、税率、计税依据、纳税环节、纳税地点和税收优惠等相关规定; 3.不同企业从事各种生产经营活动所涉及的税种及应纳税额计算; 4.个人取得各种收入涉及的税种、应纳税额计算及相关纳税事项的有关规定; 5.同一经营活动涉及多税种的相互关系和应纳税额的计算方法; 6.企业或个人各主要税种纳税申报表的准确填列; 7.企业或个人涉税风险的判断,税收政策变动对纳税人的潜在影响及 相关的税收筹划建议; 8.非复杂的国际交易相关税务问题的分析与处理; 9.纳税人税收遵从、税务主管部门税收服务意识、企业纳税事项和征 税机关征税事项等与税法执行相关的结论性判断; 10.注册会计师协会会员职业道德守则,包括职业道德基本原则和概念框架、从公正立场为政府和纳税人服务的职业道德。 考试内容与能力等级
参考法规 (一)税法概论 1.关于转发《国家税务总局关于调整国家税务局、地方税务局税收征管范围意见》的通知(国办发[1996]4号) 2.关于所得税收入分享体制改革后税收征管范围的通知(国税发[2002]8号) 4.关于发布《涉税专业服务监管办法(试行)》的公告(国家税务总局公告2017年第13号) 5.《中华人民共和国资源税法》(2019年8月26日第十三届全国人民代表大会常务委员会第十二次会议通过) (二)增值税法 1.中华人民共和国增值税暂行条例(中华人民共和国国务院令第538号颁布实施) 2.中华人民共和国增值税暂行条例实施细则(财政部、国家税务总局第50 号令) 3.关于固定资产进项税额抵扣问题的通知(财税[2009]113号) 4.增值税一般纳税人登记管理办法(2017年12月29日国家税务总局令第43号) 5.关于融资性售后回租业务中承租方出售资产行为有关税收问题的公告(国家税务总局公告[2010]13号) 6.关于纳税人资产重组有关增值税问题的公告(国家税务总局公告2011年第13号) 7.关于《出口货物劳务增值税和消费税管理办法》有关问题的公告(国家税务总局公告2013年第12号) 8.关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知(财税[2013]106号) 9.关于发布《邮政企业增值税征收管理暂行办法》的公告(国家税务总局公告2014年第5号) 10.关于发布《铁路运输企业增值税征收管理暂行办法》的公告(国家税务总局公告2014年第6号) 11.关于铁路运输和邮政业营业税改征增值税后纳税申报有关事项的公告(国家税务总局公告2014年第7号) 12.关于将电信业纳入营业税改征增值税试点的通知(财税[2014]43号) 13.关于发布《电信企业增值税征收管理暂行办法》的公告(国家税务总局公告2014年第26号) 14.关于简并增值税征收率政策的通知(财税[2014]57号) 15.关于营业税改征增值税试点期间有关增值税问题的公告(国家税务总局公告2015年第90号) 16.关于全面推开营业税改征增值税试点的通知(财政部、国家税务总局财税2016年36号) 17.关于进一步明确营改增有关征管问题的公告(2017年4月20日国家税务总局公告2017年第11号) 18.关于简并增值税税率有关政策的通知(2017年4月28日财税[2017]37号) 19.关于废止《中华人民共和国营业税暂行条例》和修改《中华人民共和国增值税暂行条例》的决定(2017年11月19日国令第691号) 20.增值税一般纳税人登记管理办法(2017年12月29日国家税务总局令第43号) 21.关于办理增值税期末留抵税额退税有关事项的公告(国家税务总局公告2019年第20号) 22.关于国内旅客运输服务进项税抵扣等增值税征管问题的公告(国家税务总局公告2019年第31号) 23.关于资源综合利用增值税政策的公告(财政部税务总局公告2019年第90号) 24.关于增值税发票管理等有关事项的公告(国家税务总局公告2019年第33号) 25.关于明确生活性服务业增值税加计抵减政策的公告(财政部税务总局公告2019年第87号) 26.关于取消增值税扣税凭证认证确认期限等增值税征管问题的公告(国家税务总局公告2019年第45号) (三)消费税法 1.中华人民共和国消费税暂行条例(中华人民共和国国务院令第539号) 2.中华人民共和国消费税暂行条例实施细则(财政部、国家税务总局令第51号) 3.国家税务总局关于加强白酒消费税征收管理的通知(国税函[2009]380号) 4.财政部国家税务总局关于消费税纳税人总分支机构汇总缴纳消费税有关政策的通知(财税[2012]42号) 5.财政部国家税务总局关于继续提高成品油消费税的通知(财税[2015]11号) 6.国家税务总局关于调整消费税纳税申报有关事项的公告(国家税务总局公告[2015]32号) 7.财政部国家税务总局关于调整卷烟消费税的通知(财税[2015]60号) 8.卷烟消费税计税价格信息采集和核定管理办法(国家税务总局令第26号) 9.财政部国家税务总局关于对超豪华小汽车加征消费税有关事项的通知(财税[2016]129号) 10.关于延长对废矿物油再生油品免征消费税政策实施期限的通知(财税[2018]144号) 7.关于非营利组织企业所得税免税收入问题的通知(财税[2009]122号) 8.关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知(国税函[2010]79号) 9.关于工会经费企业所得税税前扣除凭据问题的公告(国家税务总局公告2010年第24 10.关于发布《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》的公告(国家税务总局公告2011年第25号) 11.关于税务机关代收工会经费企业所得税税前扣除凭据问题的公告(国家税务总局公告2011年第30号) 12.关于企业所得税若干问题的公告(国家税务总局公告2011年第34号) 13.关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知(财税[2011]117号) 14.国家税务总局关于我国居民企业实行股权激励计划有关企业所得税处理问题的公告(国家税务总局公告2012年第18号) 15.关于企业所得税核定征收有关问题的公告(国家税务总局公告2012年第27号) 16.关于营业税改征增值税试点中非居民企业缴纳企业所得税有关问题的公告(国家税务总局公告2013年第9号) 17.关于研究开发费用税前加计扣除有关政策问题的通知(财税[2013]70号) 18.关于企业维简费支出企业所得税税前扣除问题的公告(国家税务总局公告2013年第67号) 19.关于依据实际管理机构标准实施居民企业认定有关问题的公告(国家税务总局公告2014年第9号) 20.企业因国务院决定事项形成的资产损失税前扣除问题的公告(国家税务总局公告2014年第18号) 21.关于扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告(国家税务总局公告2014年第23号) 22.关于企业所得税应纳税所得额若干问题的公告(国家税务总局公告2014年第29号) 23.关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知(财税[2014]75号) 24.国家税务总局关于发布《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类,2017年版)》(国家税务总局公告2017年第54号) 25.财政部税务总局科技部关于提高科技型中小企业研究开发费用税前加计扣除比例的通知(财税[2017]34号) 26.科技部财政部国家税务总局关于修订印发《高新技术企业认定管理办法》的通知(国科发火[2016]32号) 27.财政部税务总局商务部科技部国家发展改革委关于将技术先进型服务企业所得税政策推广至全国实施的通知(财税[2017]79号) 28.财政部税务总局关于广告费和业务宣传费支出税前扣除政策的通知(财税[2017]41号) 29.关于研发费用税前加计扣除归集范围有关问题的公告(国家税务总局公告2017年第40号) 30.财政部税务总局关于扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知(财税[2017]43号) 31.国家税务总局关于发布《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类,2017年版)》(国家税务总局公告2017年第54号) 32.财政部税务总局科技部关于提高科技型中小企业研究开发费用税前加计扣除比例的通知(财税[2017]34号) 33.科技部财政部国家税务总局关于修订印发《高新技术企业认定管理办法》的通知(国科发火[2016]32号) 34.财政部税务总局商务部科技部国家发展改革委关于将技术先进型服务企业所得税政策推广至全国实施的通知(财税[2017]79号) 35.财政部税务总局关于广告费和业务宣传费支出税前扣除政策的通知(财税[2017]41号) 36.关于研发费用税前加计扣除归集范围有关问题的公告(国家税务总局公告2017年第40号) 37.财政部税务总局关于扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知(财税[2017]43号) 38.关于企业扶贫捐赠所得税税前扣除政策的公告(财政部税务总局国务院扶贫办公告2019年第49号) 39.关于铁路债券利息收入所得税政策的公告(财政部税务总局公告2019年第57号) 40.关于永续债企业所得税政策问题的公告(财政部税务总局公告2019年第64号) 41.关于集成电路设计和软件产业企业所得税政策的公告(财政部税务总局公告2019年第68号) 42.关于修订企业所得税年度纳税申报表有关问题的公告(国家税务总局公告2019年第41号) (五)个人所得税法 1.中华人民共和国个人所得税法(第九届全国人民代表大会常务委员会第十一次会议《关于修改<中华人民共和国个人所得税法>的决定》第二次修正) 2.财政部国家税务总局关于严格执行个人所得税费用扣除标准和不征税项目的通知(财税[2004]40号) 3.国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知(国税发[2005]9号) 4.财政部国家税务总局关于个人所得税有关问题的批复(财税[2005]94号) 5.国家税务总局关于印发《个人所得税管理办法》的通知(国税发[2005]120号) 6.国家税务总局关于纳税人取得不含税全年一次性奖金收入计征个人所得税问题的批复(国税函[2005]715号) 7.国家税务总局关于个人住房转让所得征收个人所得税有关问题的通知(国税发[2006]108号) 8.国家税务总局关于明确年所得12万元以上自行纳税申报口径的通知(国税函[2006]1200号) 9.关于修改《中华人民共和国个人所得税法实施条例》的决定(中华人民共和国国务院令第519号) 10.关于个人所得税工资薪金所得减除费用标准政策衔接问题的通知(国税发[2008]20号) 11.国家税务总局关于进一步加强高收入者个人所得税征收管理的通知(国税发[2010]54号) 12.国家税务总局关于进一步做好个人所得税完税凭证开具工作的通知(国税发[2010]63号) 13.关于股权转让所得个人所得税计税依据核定问题的公告(国家税务总局公告2010年第27号) 14.国家税务总局关于个人提前退休取得补贴收入个人所得税问题的公告(国家税务总局公告2011年第6号) 15.全国人民代表大会常务委员会关于修改《中华人民共和国个人所得税法》的决定(中华人民共和国主席令第48号) 16.国务院关于修改《中华人民共和国个人所得税法实施条例》的决定(中华人民共和国国务院令第600号) 17.财政部国家税务总局关于调整个体工商户业主个人独资企业和合伙企业自然人投资者个人所得税费用扣除标准的通知(财税[2011]62号) 18.财政部国家税务总局中国证监会关于实施上市公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知(财税[2012]85号) 19.国家税务总局关于律师事务所从业人员有关个人所得税问题的公告(国家税务总局公告[2012]53号) 20.财政部国家税务总局关于地方政府债券利息免征所得税问题的通知(财税[2013]5号) 21.国家税务总局关于个体工商户、个人独资企业和合伙企业个人所得税问题的公告(国家税务总局公告2014年第25号) 22.国家税务总局关于发布个人所得税申报表的公告(国家税务总局公告[2013]21号) 23.财政部国家税务总局证监会关于沪港股票市场交易互联互通机制试点有关税收政策的通知(财税[2014]81号) 24.国家税务总局关于发布《股权转让所得个人所得税管理办法(试行)》的公告(国家税务总局公告2014年第67号) 25.财政部 国家税务总局关于个人非货币性资产投资有关个人所得税政策的通知(财税[2015]41号) 26.财政部 国家税务总局证监会关于上市公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知(财税[2015]101号) 27.国家税务总局关于股权奖励和转增股本个人所得税征管问题的公告(国家税务总局公告2015年第80号) 28.财政部国家税务总局保监会关于实施商业健康保险个人所得税政策试点的通知(财税[2015]126号) 29.关于个人所得税综合所得汇算清缴涉及有关政策问题的公告(财政部税务总局公告2019年第94号) 30.关于加强个人所得税纳税信用建设的通知(发改办财金规[2019]860号) 31.关于继续实施全国中小企业股份转让系统挂牌公司股息红利差别化个人所得税政策的公告(财政部公告2019年第78号) 32.关于在中国境内无住所的个人居住时间判定标准的公告(财政部税务总局公告2019年第34号) 33.关于铁路债券利息收入所得税政策的公告(财政部税务总局公告2019年第57号) 34.关于公共租赁住房税收优惠政策的公告(财政部税务总局公告2019年第61号) 35.关于继续执行沪港、深港股票市场交易互联互通机制和内地与香港基金互认有关个人所得税政策的公告(财政部公告2019年第93号) 36.关于个人取得有关收入适用个人所得税应税所得项目的公告(财政部税务总局公告2019年第74号) 37.关于远洋船员个人所得税政策的公告(财政部税务总局公告2019年第97号) 38.关于公益慈善事业捐赠个人所得税政策的公告(财政部税务总局公告2019年第99号) 39.关于办理2019年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告(国家税务总局公告2019年第44号) 40.关于修订部分个人所得税申报表的公告(国家税务总局公告2019年第46号) (六)城市维护建设税和烟叶税法 1.中华人民共和国城市维护建设税暂行条例(国发[1985]19号) 2.国家税务总局关于城市维护建设税征收问题的通知(国税发[1994]051号) 3.国务院关于统一内外资企业和个人城市维护建设税和教育费附加制度的通知(国发[2010]35号) 4.关于对外资企业征收城市维护建设税和教育费附加有关问题的通知(财税[2010]103号) 5.关于统一地方教育附加政策有关问题的通知(财综[2010]98号) 6.《中华人民共和国烟叶税暂行条例》(中华人民共和国国务院令第464号) 8.财政部国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知(财税[2016]12号) (七)关税法和船舶吨税法 1.中华人民共和国海关法(第九届全国人民代表大会常务委员会第十六次会议《关于修改<中华人民共和国海关法>的决定,2000年7月8日》) 3.《中华人民共和国船舶吨税暂行条例》(中华人民共和国国务院令第610号) 4.关于2015年关税实施方案的公告(海关总署公告2014年第95号) (八)资源税法和环境保护税法 1.国务院关于修改《中华人民共和国资源税暂行条例》的决定(中华人民共和国国务院令第605号) 2.中华人民共和国资源税暂行条例实施细则(中华人民共和国财政部、国家税务总局令第66号) 3.国家税务总局关于发布修订后的《资源税若干问题的规定》的公告(国家税务总局公告2011年第63号) 5.关于调整原油、天然气资源税有关政策的通知(财税[2014]73号) 6.国家税务总局关于发布《煤炭资源税征收管理办法(试行)》的公告(国家税务总局公告2015年第51号) 7.财政部税务总局水利部关于印发《扩大水资源税改革试点实施办法》的通知(财税[2017]80号) 9.中华人民共和国环境保护税法实施条例(国务院令第693号) 10.《中华人民共和国资源税法》(2019年8月26日第十三届全国人民代表大会常务委员会第十二次会议通过) (九)城镇土地使用税法和耕地占用税法 1.财政部国家税务总局关于房产税、城镇土地使用税有关政策的通知(财税[2006]186号) 2.中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例(国务院令第483号) 3.财政部国家税务总局关于房产税、城镇土地使用税有关问题的通知(财税[2008]152号) 4.财政部国家税务总局关于房产税城镇土地使用税有关问题的通知(财税[2009]128号) 5.中华人民共和国耕地占用税暂行条例(中华人民共和国国务院令第511号) 6.中华人民共和国耕地占用税暂行条例实施细则(财政部国家税务总局令第49号) 7.财政部税务总局关于承租集体土地城镇土地使用税有关政策的通知(财税[2017]29号) 8.财政部税务总局关于继续实施物流企业大宗商品仓储设施用地城镇土地使用税优惠政策的通知(财税[2017]33号) 9.关于延续供热企业增值税房产税城镇土地使用税优惠政策的通知(财税[2019]38号) 10.关于耕地占用税征收管理有关事项的公告(国家税务总局公告 2019年第30号) 11.关于发布《中华人民共和国耕地占用税法实施办法》的公告(财政部公告2019年第81号) 12.关于修订城镇土地使用税和房产税申报表单的公告(国家税务总局公告2019年第32号) (十)房产税法、契税法和土地增值税法 2.财政部税务总局关于房产税若干具体问题的解释和暂行规定(财税地字 (1986)第008号) 3.国家税务总局关于房产税、城镇土地使用税有关政策规定的通知(国税发[2003]89号) 5.中华人民共和国契税暂行条例细则(财法字[1997]52号) 6.国家税务总局国家土地管理局关于契税征收管理有关问题的通知(国税发[1998]031号) 7.财政部国家税务总局关于契税征收中几个问题的批复(财税字[1998]096号) 8.财政部国家税务总局关于房屋附属设施有关契税政策的批复(财税[2004]126号) 9.国家税务总局关于继承土地、房屋权属有关契税问题的批复(国税函[2004]1036号) 10.国家税务总局关于征收机关直接征收契税的通知(国税发[2004]137号) 11.关于企业事业单位改制重组契税政策的通知(财税[2012]84号) 12.中华人民共和国土地增值税暂行条例(国务院令第138号) 13.中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则(财法字[1995]006号) 14.财政部国家税务总局关于土地增值税若干问题的通知(财税[2006]21号) 15.国家税务总局关于土地增值税若干问题的通知(财税[2006]187号) 16.关于土地增值税清算有关问题的通知(国税函[2010]220号) 17.关于修订城镇土地使用税和房产税申报表单的公告(国家税务总局公告2019年第32号) 18.关于部分国家储备商品有关税收政策的公告(财政部税务总局公告2019年第77号) (十一)车辆购置税法、车船税法和印花税法 3.中华人民共和国车船税法实施条例(中华人民共和国国务院令第611号) 4.国家税务总局关于车船税征管若干问题的公告(国家税务总局公告2013 年第42号) 6.中华人民共和国印花税暂行条例施行细则(财税字(1988)第255号) 7.国家税务局关于印花税若干具体问题的规定(国税地字[1988]025号) 8.国家税务总局关于进一步加强印花税征收管理有关问题的通知(国税函[2004]150号) 9.财政部国家税务总局关于改变印花税按期汇总缴纳管理办法的通知(财税[2004]170号) 10.财政部国家税务总局关于印花税若干政策的通知(财税[2006]162号) 11.关于车辆购置税有关具体政策的公告(财政部税务总局公告2019年第71号) 12.关于废止《车辆购置税征收管理办法》的决定(国家税务总局令47号) 13.关于继续执行的车辆购置税优惠政策的公告(财政部税务总局公告2019年第75号) 14.关于车辆购置税征收管理有关事项的公告(国家税务总局公告2019年第26号) (十二)国际税收 1.国家税务总局关于执行税收协定利息条款有关问题的通知(国税函[2006]229号) 2.国家税务总局关于税收协定常设机构认定等有关问题的通知(国税发[2006]35号) 3.国家税务总局关于印发《国际税收情报交换工作规程》的通知(国税发[2006]70号) 4.国家税务总局关于中国居民企业向境外H股非居民企业股东派发股息代 扣代缴企业所得税有关问题的通知(国税函[2008]897号) 5.国家税务总局关于印发《特别纳税调整实施办法(试行)》的通知(国税发[2009]2号) 6.国家税务总局关于印发《非居民企业所得税源泉扣缴管理暂行办法》的通知(国税发[2009]3号) 7.国家税务总局关于印发《非居民享受税收协定待遇管理办法(试行)》的通知(国税发[2009]124号) 8.财政部国家税务总局关于企业境外所得税收抵免有关问题的通知(财税[2009]125号) 9.国家税务总局关于印发《外国企业常驻代表机构税收管理暂行办法》的通知(国税发[2010]18号) 10.国家税务总局关于《非居民享受税收协定待遇管理办法(试行)》有关问题的补充通知(国税函[2010]290号) 11.国家税务总局关于发布《企业境外所得税收抵免操作指南》的公告(国家税务总局公告2010年第1号) 12.财政部国家税务总局关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知(财税[2008]121号) 13.国家税务总局关于税收协定中财产收益条款有关问题的公告(国家税务总局公告2012年第59号) 14.国家税务总局关于营业税改征增值税试点中非居民企业缴纳企业所得税有关问题的公告(国家税务总局公告2013年第9号) 15.财政部国家税务总局证监会关于QFII和RQFII取得中国境内的股票等 权益性投资资产转让所得暂免征收企业所得税问题的通知(财税[2014]79号) 17.国家税务总局关于发布《非居民纳税人享受税收协定待遇管理办法》的公告(国家税务总局公告2015年第60号) 18.国家税务总局关于非居民企业所得税源泉扣缴有关问题的公告(国家税务总局公告2017年第37号) 19.国家税务总局财政部中国人民银行中国银行业监督管理委员会中国证券监督管理委员会中国保险监督管理委员会关于发布《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》的公告(国家税务总局公告2017年第14号) 20.国家税务总局关于发布《特别纳税调查调整及相互协商程序管理办法》的公告(国家税务总局公告2017年第6号) 21.关于完善企业境外所得税收抵免政策问题的通知(财税[2017]84号) 22.关于调整《中国税收居民身份证明》有关事项的公告(国家税务总局公告2019年第17号) 23.关于发布《非居民纳税人享受协定待遇管理办法》的公告(国家税务总局公告2019年第35号) (十三)税收征收管理法 1.中华人民共和国税收征收管理法(第九届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议通过) 2.中华人民共和国税收征收管理法实施细则(国务院令第362号) 3.国家税务总局关于贯彻《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则若干具体问题的通知(国税发[2003]第47号) 5.国家税务总局关于印发《税收减免管理办法(试行)》的通知(国税发[2005]第129号) 7.国家税务总局关于印发《纳税服务投诉管理办法(试行)》的通知(国税发2010年第11号) 8.中华人民共和国发票管理办法实施细则(国家税务总局令第25号) 10.税收票证管理办法(国家税务总局令第28号) 11.国家税务总局关于实施《税收票证管理办法》若干问题的公告(国家税务总局公告2013年第34号) 12.国家税务总局关于修改《税务登记管理办法》的决定(国家税务总局令第36号) 13.国家税务总局关于修改《中华人民共和国发票管理办法实施细则》的决定(国家税务总局令第37号) 14.国家税务总局关于发布《纳税信用管理办法(试行)》的公告(国家税务总局公告2014年第40号) 15.国家税务总局关于发布《税收减免管理办法》的公告(国家税务总局公告2015年第43号) 16.国家税务总局关于发布《纳税信用评价指标和评价方式(试行)》的公告(国家税务总局公告2014年第48号) 17.国家税务总局关于推进工商营业执照、组织机构代码证和税务登记证“三证合一”改革的若干意见(税总发2014年第152号) 18.国家税务总局关于明确纳税信用补评和复评事项的公告(国家税务总局公告2015年第46号) 19.国家税务总局关于修订《纳税服务投诉管理办法》的公告(国家税务总局公告2015年第49号) 20.国家税务总局关于推行通过增值税电子发票系统开具增值税电子普通发票有关问题的公告(国家税务总局公告2015年第84号) 21.国家税务总局关于落实“三证合一”登记制度改革的通知(税总函2015年第482号) 22.国家税务总局关于纳税信用A级纳税人取消增值税发票认证有关问题的公告(国家税务总局公告2016年第7号) 23.国家税务总局关于完善纳税信用管理有关事项的公告(国家税务总局公告2016那年第9号) 24.国家税务总局关于印发《关于对纳税信用A级纳税人实施联合激励措施的合作备忘录》的通知(发改财金2016年第1467号) 25.国家税务总局关于明确社会组织等纳税人使用统一社会信用代码及办理税务登记有关问题的通知(税总函2016年第121号) 26.国家税务总局关于优化《外出经营活动税收管理证明》相关制度和办理程序的意见(税总发2016年第106号) 27.关于深化“放管服”改革更大力度推进优化税务注销办理程序工作的通知(税总发[2019]64号) 28.关于公布取消一批税务证明事项以及废止和修改部分规章规范性文件的决定(国家税务总局令第48号) 29.关于纳税信用修复有关事项的公告(国家税务总局公告2019年第37号) 30.关于发布《税务文书电子送达规定(试行)》的公告(国家税务总局公告2019年第39号) 31.关于开具《无欠税证明》有关事项的公告(国家税务总局公告2019年第47号) 32.关于税收征管若干事项的公告(国家税务总局公告2019年第48号) (十四)税务行政法制 3.国家税务总局关于加强纳税人权益保护工作的若干意见(税总发[2013]15号) 4.国家税务总局重大税务案件审理办法(国家税务总局令第34号) 5.国家税务总局关于发布《重大税收违法案件信息公布办法(试行)》的公告(国家税务总局公告2014年第41号) 6.国家税务总局关于发布第一批税务行政处罚权力清单的公告(国家税务总局公告2015年第10号) 7.国家税务总局关于修改《税务行政复议规则》的决定(国家税务总局令第39号) 8.国家税务总局关于修订《重大税收违法案件信息公布办法(试行)》的公告(国家税务总局公告2016年第24号) 2020年注册会计师全国统一考试大纲——综合阶段考试 概述 一、总体目标 注册会计师全国统一考试综合阶段考试(以下简称综合阶段考试)测试考生是否具备在职业环境中综合运用专业学科知识,坚持正确的职业价值观,遵从职业道德要求,保持正确的职业态度,有效解决实务问题的能力。 二、能力要求 考生应当在掌握专业阶段各学科知识、基本职业技能和职业道德规范的基础上,在复杂的职业环境中,综合运用相关专业学科知识和职业技能,坚持正确的职业价值观,遵从职业道德要求,保持正确的职业态度,对实务问题进行分析、判断、综合、评价,以书面形式清晰、有效地表达看法或提出方案。 三、实务经验要求 鉴于综合阶段考试的目标,积累实务经验非常重要。建议考生通过培训、实习、工作等方式或途径,在实务中运用专业知识和职业技能,获取和积累与注册会计师职业相关的经历和经验。 四、考试科目 综合阶段考试设职业能力综合测试科目,分成试卷一和试卷二(试卷一和试卷二各50分),考试题型为综合案例分析。 试卷一以鉴证业务为重点,内容主要涉及会计、审计和税法等专业领域;试卷二以管理咨询和业务分析为重点,内容主要涉及财务成本管理、公司战略与风险管理和经济法等专业领域。试卷一设置5分的英文作答附加分题,鼓励考生使用英文作答。考试涉及的相关法规截至2019年12月31日。 试卷一和试卷二考试时间均为3.5小时。 会计 (一)会计政策和会计估计及其变更及其会计差错更正 1.会计政策与会计估计及其变更的划分 2.会计政策与会计估计及其变更的会计处理 3.会计差错更正的会计处理 (二)固定资产 1.确认和初始计量 2.折旧 3.后续支出的确认和计量 4.处置 (三)无形资产 1.确认和初始计量 2.内部研究与开发支出的确认和计量 3.后续计量 4.处置 (四)投资性房地产 1.性质和确认 2.初始计量 3.后续支出的确认和计量 4.转换和处置 5.后续计量模式的变更 (五)金融工具 1.金融资产和金融负债的分类和重分类 2.金融负债和权益工具的区分 3.金融工具的计量 4.金融资产转移 5.套期会计 6.金融工具披露 (六)长期股权投资及企业合并(包括个别和合并报表)1.对联营、合营企业投资的初始计量2.对子公司投资的初始计量(包括同一控制下企业合并、非同一控制下企业合并取得子公司的初始计量)3.对联营、合营企业和子公司投资的后续计量 4.权益性投资核算方法的转换 5.合营安排 (七)资产减值 1.存货跌价准备的确认和计量2.其他资产减值的确认和计量(包括范围、减值迹象的判断、减值方法等)(八)负债和所有者权益1.负债的确认和计量(包括范围、确认、初始和后续计量、借款费用的处理)2.职工薪酬的确认和计量(包括货币性和非货币性薪酬、与离职后福利相关的设定提存计划、设定受益计划、辞退福利以及以现金或权益结算的股份支付) 3.其他负债的确认和计量 4.或有事项的确认和预计负债的计量5.实收资本和其他权益工具的确认和计量(包括个别和合并报表)6.资本公积的确认和计量 7.其他综合收益的确认和计量 8.留存收益 (九)收入、费用和利润 1.收入的定义及其分类 2.收入的确认和计量 3.合同成本 4.特定交易的会计处理 5.政府补助 6.期间费用的构成、确认和计量 7.利润的构成及相关会计处理 (十)非货币性资产交换 1.非货币性资产交换的范围 2.非货币性资产交换的确认与计量 3.非货币性资产交换的会计处理 (十一)债务重组 1.重组方式 2.会计处理 (十二)所得税 1.资产、负债的计税基础及暂时性差异的认定 2.递延所得税资产和递延所得税负债的确认与计量 3.所得税费用的确认与计量 4.利润总额与所得税费用的调整 (十三)外币折算 1.记账本位币的确定 2.记账本位币变更的会计处理 3.外币交易的会计处理 4.外币报表折算 (十四)租赁 1.租赁的识别 2.租赁的分拆与合并 3.租赁期 4.承租人的会计处理 5.出租人的会计处理 6.特殊租赁业务的会计处理 (十五)财务报表 1.财务报表列报原则 2.个别财务报表3.合并财务报表(包括合并范围的确定、合并财务报表的格式、编制原则和基本程序以及合并抵销原则) 4.每股收益的计算 5.财务报表附注披露的原则和主要内容6.资产负债表日后事项的会计处理(调整事项、非调整事项) 7.持有待售的非流动资产、处置组和终止经营 (十六)公允价值计量 1.公允价值的初始计量 2.估值技术 3.非金融资产的公允价值计量 4.负债及企业自身权益工具的公允价值计量5.市场风险或信用风险可抵销的金融资产和金融负债的公允价值计量 (十七)政府及民间非营利组织会计 1.政府会计概述 2.政府单位特定业务的会计核算 3.民间非营利组织 审计 (一)审计计划 1.初步业务活动 2.总体审计策略和具体审计计划 3.重要性 (二)风险识别和评估 1.风险评估程序、信息来源以及项目组内部的讨论 2.了解被审计单位及其环境 3.了解被审计单位的内部控制 4.评估重大错报风险 (三)风险应对 1.针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施 2.针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序 3.控制测试 4.实质性程序 (四)销售与收款循环的审计 1.销售与收款循环的特点 2.销售与收款循环的业务活动和相关内部控制 3.销售与收款循环的重大错报风险 4.测试销售与收款循环的内部控制 5.销售与收款循环的实质性程序 (五)采购与付款循环的审计 1.采购与付款循环的特点 2.采购与付款循环的业务活动和相关内部控制 3.采购与付款循环的重大错报风险 4.测试采购与付款循环的内部控制 5.采购与付款循环的实质性程序 (六)生产与存货循环的审计 1.生产与存货循环的特点 2.生产与存货循环的业务活动和相关内部控制 3.生产与存货循环的重大错报风险 4.测试生产与存货循环的内部控制 5.生产与存货循环的实质性程序 (七)货币资金的审计 1.货币资金与业务循环 2.货币资金涉及的主要业务活动和相关内部控制 3.货币资金的重大错报风险 4.测试货币资金的内部控制 5.货币资金的实质性程序 (八)对特殊事项的考虑 1.财务报表审计中与舞弊相关的责任 2.财务报表审计中对法律法规的考虑 3.注册会计师与治理层的沟通 4.前任注册会计师和后任注册会计师的沟通 5.利用内部审计工作 6.利用专家的工作 (九)对集团财务报表审计的特殊考虑 1.与集团财务报表审计有关的概念 2.集团财务报表审计中的责任设定和注册会计师的目标 3.集团审计业务的承接与保持 4.了解集团及其环境、集团组成部分及其环境 5.了解组成部分注册会计师 6.重要性 7.针对评估的风险采取的应对措施 8.合并过程 9.与组成部分注册会计师的沟通 10.评价审计证据的充分性和适当性 11.与集团管理层和集团治理层的沟通 (十)其他特殊项目的审计 1.审计会计估计 2.关联方的审计 3.考虑持续经营假设 4.首次接受委托时对期初余额的审计 (十一)信息技术对审计的影响 1.信息技术对企业财务报告和内部控制的影响 2.信息技术一般控制和应用控制测试 3.信息技术对审计过程的影响 4.计算机辅助审计技术和电子表格的运用 5.数据分析在审计中的运用 (十二)完成审计工作 1.审计完成阶段的工作 2.期后事项 3.书面声明 (十三)审计报告 1.审计意见的形成 2.审计报告的基本内容 3.在审计报告中沟通关键审计事项 4.非无保留意见审计报告 5.在审计报告增加强调事项段和其他事项段 6.比较信息 7.注册会计师对其他信息的责任 (十四)企业内部控制审计 1.计划审计工作 2.自上而下的方法 3.测试控制的有效性 4.企业层面控制的测试 5.业务流程、应用系统或交易层面的控制的测试 6.内部控制缺陷评价 7.出具审计报告 (十五)质量控制 1.质量控制制度的目标和对业务质量承担的领导责任 2.相关职业道德要求 3.客户关系和具体业务的接受与保持 4.人力资源 5.业务执行 6.监控 (十六)职业道德 1.职业道德基本原则 2.职业道德概念框架 3.注册会计师对职业道德概念框架的具体运用 4.非执业会员对职业道德概念框架的运用 (十七)审计业务对独立性的要求 1.基本要求 2.经济利益 3.贷款和担保以及商业关系、家庭和私人关系 4.与审计客户发生人员交流 5.与审计客户长期存在业务关系 6.为审计客户提供非鉴证服务 7.收费 8.影响独立性的其他事项 税法 (一)增值税法 1.征税范围及纳税义务人 2.税率与征收率 3.一般计税方法应纳税额的计算 4.简易征税方法应纳税额的计算 5.进口环节增值税的征收6.出口货物、劳务及跨境应税行为增值税的退(免)税和征税7.增值税征收管理、税收优惠、增值税发票的使用与管理 (二)消费税法 1.纳税义务人与征税范围 2.税目与税率 3.计税依据与应纳税额计算 (三)企业所得税法 1.应纳税所得额的计算 2.资产的税务处理和资产损失的所得税处理 3.企业重组的所得税处理 4.税收优惠 5.应纳税额的计算 6.征收管理 (四)个人所得税法 1.纳税义务人与征税范围 2.税率与应纳税所得额的确定 3.应纳税额的计算 4.税收优惠、境外所得的税额扣除和征收管理 (五)关税法 1.征税对象与纳税义务人 2.关税完税价格与应纳税额的计算 3.关税减免和征收管理 (六)资源税法和环境保护税法 1.资源税纳税义务人、税目与税率 2.资源税计税依据与应纳税额的计算 3.资源税减免税和征收管理 4.环境保护税纳税义务人、税目与税率 5.环境保护税计税依据与应纳税额的计算 6.环境保护税减免税和征收管理 (七)房产税法、城镇土地使用税法和土地增值税法 1.房产税税率、计税依据和应纳税额的计算 2.房产税税收优惠和征收管理 3.城镇土地使用税税率、计税依据和应纳税额的计算 4.土地增值税纳税义务人与征税范围 5.土地增值税税率、应税收入与扣除项目 6.土地增值税应纳税额的计算 7.房地产开发企业土地增值税清算 8.土地增值税税收优惠和征收管理 (八)国际税收 1.国际税收协定范本和典型条款 2.非居民企业税收管理 3.境外所得税收管理 4.国际反避税 5.转让定价税务管理 6.国际税收征管合作 财务成本管理 (一)财务管理基本原理 1.企业组织形式和财务管理内容 2.财务管理的目标与利益相关者的要求 3.财务管理的核心概念和基本理论 4.金融工具与金融市场 (二)财务报表分析和财务预测 1.财务报表分析的目的与方法 2.财务比率分析 3.财务预测的步骤和方法 4.增长率与资本需求的测算 (三)价值评估基础 1.利率 2.货币时间价值 3.风险与报酬 (四)资本成本 1.资本成本的概念和用途 2.债务资本成本的估计 3.普通股资本成本的估计 4.混合筹资资本成本的估计 5.加权平均资本成本的计算 (五)投资项目资本预算 1.投资项目的类型和评价程序 2.投资项目的评价方法 3.投资项目现金流量的估计 4.投资项目折现率的估计 5.投资项目的敏感分析 (六)证券、股票价值评估 1.债券价值评估 2.普通股价值评估 3.混合筹资工具价值评估 (七)期权价值评估 1.期权的概念、类型和投资策略 2.金融期权价值评估 (八)企业价值评估 1.企业价值评估的目的和对象 2.企业价值的评估方法 (九)资本结构 1.资本结构理论 2.资本结构决策分析 3.杠杆系数的衡量 (十)长期筹资 1.长期债务筹资 2.普通股筹资 3.混合筹资 4.租赁筹资 (十一)股利分配、股票分割与股票回购 1.股利理论与股利政策 2.股利种类、支付程序与分配方案 3.股票分割与股票回购 (十二)营运资本管理 1.营运资本管理策略 2.现金管理 3.应收款项管理 4.存货管理 5.短期债务管理 (十三)成本计算 1.产品成本分类 2.产品成本的归集和分配 3.产品成本计算的品种法 4.产品成本计算的分批法 5.产品成本计算的分步法 (十四)标准成本法 1.标准成本及其制定 2.标准成本的差异分析 (十五)作业成本法 1.作业成本法的概念和特点 2.作业成本计算 3.作业成本管理 (十六)本量利分析 1.本量利的一般关系 2.保本分析 3.保利分析 4.利润敏感分析 (十七)短期经营决策 1.短期经营决策概述 2.生产决策 3.定价决策 (十八)全面预算 1.全面预算概述 2.全面预算的编制方法 3.营业预算的编制 4.财务预算的编制 (十九)责任会计 1.企业组织结构与责任中心划分 2.成本中心 3.利润中心 4.投资中心 (二十)业绩评价 1.财务业绩评价与非财务业绩评价 2.关键绩效指标法 3.经济增加值 4.平衡计分卡 (二十一)管理会计报告 1.内部责任中心业绩报告 2.质量成本报告 公司战略与风险管理 (一)战略与战略管理 1.公司战略的基本理论 2.战略管理概述 (二)战略分析 1.企业外部环境分析 2.企业内部环境分析 3.SWOT分析 (三)战略选择 1.总体战略 2.业务单位战略 3.职能战略 4.国际化经营战略 (四)战略实施 1.公司战略与组织结构 2.公司战略与企业文化 3.战略控制 4.战略管理中的权力与利益相关者 5.信息技术在战略管理中的作用 (五)公司治理 1.公司治理的概念及理论 2.三大公司治理问题 3.公司内部治理结构和外部治理机制 4.公司治理基础设施与治理原则 (六)风险与风险管理 1.风险管理基本原理 2.风险管理的目标 3.风险管理基本流程 4.风险管理体系 5.风险管理技术与方法 经济法 (一)法律基本原理 1.法律基本概念 2.法律关系 3.中国特色社会主义法治理论 4.市场经济的法律调整与经济法律制度 (二)基本民事法律制度 1.民事法律行为制度 2.代理制度 3.诉讼时效制度 (三)物权法律制度 1.物权法律制度概述 2.物权变动 3.所有权 4.用益物权 5.担保物权 (四)合同法律制度 1.合同的基本理论 2.合同的订立 3.合同的效力 4.合同的履行 5.合同的担保 6.合同的变更与转让 7.合同的终止 8.违约责任 9.几类主要的有名合同 (五)合伙企业法律制度 1.合伙企业法律制度概述 2.普通合伙企业 3.有限合伙企业 4.合伙企业的解散和清算 (六)公司法律制度 1.公司法基本概念与制度 2.股份有限公司 3.有限责任公司 4.公司的财务会计 5.公司重大变更 6.公司解散和清算 (七)证券法律制度 1.证券法律制度概述 2.股票的发行 3.公司债券的发行与交易 4.股票的上市与交易 5.上市公司收购和重组 6.证券欺诈的法律责任 (八)企业破产法律制度 1.破产法律制度概述 2.破产申请与受理 3.管理人制度 4.债务人财产 5.破产债权 6.债权人会议 7.重整程序 8.和解制度 9.破产清算程序 10.关联企业合并破产 (九)票据与支付结算法律制度 1.支付结算概述 2.票据法律制度 3.非票据结算方式 (十)企业国有资产法律制度 1.企业国有资产法律制度概述 2.企业国有资产产权登记制度 3.企业国有资产评估管理制度 4.企业国有资产交易管理制度 (十一)反垄断法律制度 1.反垄断法律制度概述 2.垄断协议规制制度 3.滥用市场支配地位规制制度 4.经营者集中反垄断审查制度 5.滥用行政权力排除、限制竞争规制制度 (十二)涉外经济法律制度 1.涉外投资法律制度 2.对外贸易法律制度 3.外汇管理法律制度 |
相关阅读
版权声明:
出于传递更多信息之目的,本网除原创、整理之外所转载的内容,其相关阐述及结论并不代表本网观点、立场,政策法规来源以官方发布为准,政策法规引用及实务操作执行所产生的法律风险与本网无关!所有转载内容均注明来源和作者,如对转载、署名等有异议的媒体或个人可与本网(sfd2008@qq.com)联系,我们将在核实后及时进行相应处理。
最新内容
热点内容