税务师行业经营收入前百家税务师事务所分析报告

来源:中税协 作者:中税协 人气: 时间:2021-10-01
摘要:收入最大的三项业务涉税鉴证、一般税务咨询、专业税务顾问,合计收入108.81亿元,占百强所收入总额的67.26%。其中,涉税鉴证业务收入42.26亿元、占比为26.12%、同比行业低9.43个百分点;一般税务咨询收入36.38亿元、占比为22.49%、同比行业高2.22个百分点;专业税务顾问收入30.17亿元、占比为18.65%、同比行业高2.77个百分点。增幅较大的业务为专业税务顾问、税收策划、一般税务咨询,增幅分别为21.38%、20.44%、18.78%。

  中税协开展税务师事务所经营收入百强排名,至今已11年,为税务师行业高质量发展战略实施起到了积极的作用,社会影响力和关注度不断提升。8月16日,中国注册税务师协会(以下简称“中税协”)对外公布了2020年度经营收入前百家事务所名单(简称“百强所”),社会各界给予了高度关注,为让社会更好地了解百强所情况,现就百强所发展情况简要分析如下。

  一、 税务师行业基本情况

  截至2020年12月31日,7567户税务师事务所报送了行业报表,占中税协会员系统已登记入会会员数的97%,比上年增加761户,同比增长11.18%。上述税务师事务所的经营性收入合计267.63亿元,同比增长10.81%;利润总额14.30亿元,同比增长29.49%;利润率5.34%,同比增长16.86%。行业从业人员109825人,同比增长4.56%,其中执业税务师49781人,同比增长6.77%。

  二、百强所基本情况

  2020年度百强所实现收入合计161.77亿元,同比增长14.38%,比行业收入增长率高3.57个百分点,占全行业收入267.63亿元的60.45%,详见图1。其中,经营收入超过10亿元的税务师事务所有3家,另有经营收入5亿(含)至10亿元有6家、3亿(含)至5亿元有6家、2亿(含)至3亿元有7家、1亿(含)至2亿元的有18家、1亿元以下的有60家,详见图2。经营收入过亿元的有40家事务所,同比增加2家,经营收入合计120.45亿元,占百强所经营收入总额的87.45%,同比提高了2.28个百分点。第100名的经营收入略超上年度。上海德勤、中税网、京洲联信、中汇、中瑞稳居百强榜前5名。南宁汉鼎、北京安利达、广东恒生、北京鑫税广通等8家税务师事务所新入百强所榜。

图1:百强所行业经营收入及增长率情况(2010年至2020年)

单位:亿元

图2:2020年度百强所不同收入规模数量

  从区域分布情况来看,百强所主要分布在17个地区,其中,北京41家,浙江15家,上海9家,江苏、宁波各6家,广东、四川各5家,山东、青岛、重庆各2家,安徽、湖南、厦门、深圳、广西、陕西、天津各1家,详见图3。

图3:2020年度百强所地区分布情况

  经过11年的发展,百强所经营收入由2010年度的25.79亿元,已增加到161.77亿元,增长了5.27倍;百强所经营收入占行业的比重由2010年度的31.94%,上升到60.45%;百强所第100名的经营收入由2010年度的1087.7万元,提高到2271.27万元,增长了1.09倍;年收入最多的税务师事务所的经营收入由2010年度的2.51亿元提高到14.48亿元,提高了4.77倍,详见图4。

图4:百强所行业经营收入占行业比重情况(2010年至2020年)

  百强所从业人员29790人,其中执业税务师12151人,同比增长14.17%。

  11年来,百强所发展越来越好,“火车头”效应显著,示范引领作用明显增强。百强所的发展壮大,首先是坚持党建引领、坚持正确的发展方向,其次是得益于良好的营商环境、不断向好的经济形势和行业人员的辛勤耕耘。同时也应看到,百强所间经营收入规模差距较大,呈现出强者愈强的发展态势。

  (二)百强所区域经营情况

  百强所中有43家集团所,其中,北京28家,上海5家,浙江、广东各2家,天津、江苏、安徽、湖南、深圳、重庆各1家。43家集团所的经营收入为119.92亿元,占百强所经营收入的85.7%,占行业经营收入的51.8%,同比分别上升0.91%和2.15%。北京市、上海市、浙江省、天津市、深圳市、江苏省六个地区的收入合计147.76亿元,占百强所收入总额的91.34%。其中,北京市占62.29%、上海市占15.02%、浙江省占4.82%、天津占3.69%、深圳占3.04%、江苏省占2.48%,详见图5。

图5:百强所地区收入及占比情况

  当前,百强所向集团所发展趋势明显。集团化发展已经成为事务所做大做强的典型模式,但事务所集团化发展差异较大,一部分集团所在人事制度、业务标准、财务核算体系等方面完全高度统一,利于风险管控、质量控制;还有部分集团所是半完全统一的,有些方面统一,有些方面相对独立;另有一部分集团所是完全松散式的,仅仅共享一个品牌,这类模式多年实践下来显示,虽然尊重独立,但不利于品牌输出、资源共享、风险防控。这些问题提醒百强所,在发展壮大的同时,要更加注重优化内部治理结构,不断加强风险防控机制建设,更好地适应市场要求。

  (三)不同业务收入结构情况2020年度百强所八项涉税专业服务收入146.84亿元,其他业务收入14.92亿元,分别占总百强所收入总额的90.77%、9.22%。

  收入最大的三项业务涉税鉴证、一般税务咨询、专业税务顾问,合计收入108.81亿元,占百强所收入总额的67.26%。其中,涉税鉴证业务收入42.26亿元、占比为26.12%、同比行业低9.43个百分点;一般税务咨询收入36.38亿元、占比为22.49%、同比行业高2.22个百分点;专业税务顾问收入30.17亿元、占比为18.65%、同比行业高2.77个百分点。增幅较大的业务为专业税务顾问、税收策划、一般税务咨询,增幅分别为21.38%、20.44%、18.78%,详见图6。

  数据显示,专业税务顾问、税收策划、一般税务咨询增长幅度远大于传统鉴证和代理业务。同时,百强所专业税务顾问、一般税务咨询等、税收策划等个性化业务收入比值比行业平均水平要高,涉税鉴证等传统业务收入比值又低于行业平均水平。

  图6:不同类别涉税业务收入2020年度与2019年度对比图

  (四)不同业务单户平均收费标准情况

  2020年百强所,税收策划单户平均收费15.27万元,同比行业高8.43%;专业税务顾问单户平均收费9.15万元,同比行业高30.36%;一般税务顾问咨询单户平均收费6.15万元,同比行业高32%;涉税鉴证单户平均收费2.21万元,同比行业高100.62%,详见图7。

  数据显示,百强所各项业务单户收入均大于行业平均水平,说明百强所普遍具有较高管理水平,业务质量得到市场的广泛认可,市场议价能力也相对较强。

图7:不同类别涉税业务单户收入情况


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