织密“防护网” 加强留抵退税风险防控

来源:中国税务报 作者:中国税务报 人气: 时间:2022-05-10
摘要:增值税留抵退税政策规模大、含金量高、惠及市场主体多。税务部门在落实政策过程中,既为守法纳税人便捷高效办理退税,又精准严密防范骗取留抵退税行为,建强审核团队、严遵审核流程、改进审核方法、明确手续和责任,确保退税资金精准落袋。

  实施新的组合式税费支持政策特别是大规模增值税留抵退税政策,是稳增长稳市场主体保就业的关键举措。为确保退税减税红利精准落袋,各地税务部门按照税务总局要求,始终坚持“精细服务、直达快享、科技防范、狠打骗退、快准稳好”的工作要求,依托税收大数据织密政策落实“防护网”,健全完善以“信用+风险”为基础的税务监管体系,守好“事前预审、事中审核、事后抽检”风险防控关口,既保障退税资金快速精准直达符合享受条件的守法经营企业,也严密防范骗取退税风险,推动留抵退税政策落实落细、落准落稳。

  前置“瞭望哨”,严把事前预审关

  预审从严,突出防范。

  增值税留抵退税政策规模大、含金量高、惠及市场主体多。税务部门在落实政策过程中,既为守法纳税人便捷高效办理退税,又精准严密防范骗取留抵退税行为,建强审核团队、严遵审核流程、改进审核方法、明确手续和责任,确保退税资金精准落袋。

  中央财经大学财政税务学院院长白彦锋表示,税务部门依托税收大数据织密政策落实“防护网”,持续健全完善以“信用+风险”为基础的税务监管体系,及时精准将风险“筛”出来、把隐患“滤”出来,这样就可以将风险扑灭在萌芽状态。

  事前防控,体现“早”字。从政策出台之日起,国家税务总局河北省税务局就着手部署防范留抵退税风险工作,4月2日便向全省下发第一批疑点企业进行排查。

  河北省税务局相关负责人介绍,该局提前制定了《增值税留抵退税审核岗操作指引》,细化审核内容和审核重点,明确审核责任,量化审核标准,做到留抵退税全面审、准确审、快速审,使基层审核有章可循。同时,制定《留抵退税风险快速反应工作指引》,健全留抵退税风险防控指标体系,完善风险识别指标,并针对风险较高行业建立行业风险指标模型。

  “充分发挥退税减税办风险防控组职能,建立风险研判例会制度、风险统筹机制、定期报告机制,实行省市县三级退税风险集体研判,组织货物和劳务税、大数据和风险管理、稽查等成员单位,按旬召开风险研判例会,保证退税退得稳退得准。”河北省税务局相关负责人表示。

  预审校验,是“筛”风险、“滤”隐患的第一关。在广东省佛山市,当地税务部门将风险防范关口前移,在事前按照留抵税额和行业等维度开展分级分类的预审,并结合预审结果开展更有针对性的辅导。同时,通过制定详细的审核指引,明确事中各环节审核要点,织密疑点筛查的网眼,坚决防止风险后移。

  红、黄、蓝、绿四种颜色,标识风险等级从高到低。内蒙古通辽市科尔沁区税务局抽取截至3月末历史数据,依据企业划型、留抵税额大小等因素,确定风险标识,责任到人,严格审核,逐户进行“全方位影像分析”,对存在异常情况的纳税人进行提示提醒、督促整改,提前消除虚抵多退风险。

  筑牢“防火墙”,严守事中审核关

  各地税务部门在做好防范风险的同时,在事中严把审核关,采取“技防+人防”的方式,筑牢增值税留抵退税的“防火墙”。

  在陕西,税务部门对退税额较高的企业,分别由市县区局“一把手”担任“税务管家”,对退税签字,寓监管于服务之中,压实风险防控责任。

  江西税务部门在做好事前分析的基础上,把好事中审核关。结合退税实际,税务部门在“纳税人留抵退税风险事项查询表”增设多项风险疑点指标。对可以即知即改的,辅导企业更正;对不能立即排除的疑点,按照规定暂停退税,疑点排除后再办理。

  辽宁税务部门全方位完善留抵退税风险防控机制,通过风险安全卫士扫描相关企业,建立覆盖业务全流程的研判机制。

  税收数据,是筑牢风险防控“防护网”的着力点。内蒙古乌海市海勃湾区税务局成立风险分析专班,依托风险管理系统、大数据平台和金税三期系统等数据管理平台,梳理出可能存在的风险点,对满足留抵退税条件的企业涉税信息进行“初加工”。同时,对比分析企业申报数据,重点关注高风险行业,对存在风险疑点的企业提交至风险部门进行“再加工”,对标“高、中、低”三个风险等级,结合企业实际情况,给出具体应对意见,推送至主管税源部门有针对性地开展税收风险应对工作,有效统筹风险防控与退税效率。

  浙江省德清县税务局将各部门人才优化整合,组建风险数据分析专家团队,从而实现“握指成拳”。专家团队对留抵退税纳税人进行“全景扫描”、“精准画像”,在落实已退数据指标化模型要求基础上,分析提炼本地化疑点,开展“因地防控”,在确保留抵退税政策精准落地的同时,实现点对点精准化解风险点。

  强化“曝光台”,严控事后抽检关

  各地税务部门对已办理留抵退税的纳税人加强跟踪管理,常规性进行复核抽检,严密防范风险。同时,重拳打击骗取增值税留抵退税违法行为,持续加大典型骗税案例曝光力度。

  成都市税务局对企业开展逐日全量扫描,并结合内控抽查手段,对扫描抽查发现的虚开虚抵、进项转出不实、划型有误、行业不准等风险分类采取应对措施。

  “将退税申请、受理、审核、退库各流程风险点嵌入风险防控体系,形成‘受理岗抓前端、审核岗抓中端、退库岗抓后端’的全环节监管应对机制。”烟台保税港区税务局相关负责人介绍,充分发挥审核岗“闸口”作用,同时对已办理完毕的退税也开展抽查复核。

  在广州市白云区税务局,有12支“头雁”党群队伍。该局通过打造“党建引领退税减税工作攻坚项目”,不仅提升了留抵退税效率,同时建立“事前预审、事中严审、事后抽检”机制,守好退税关口,将风险防控嵌入留抵退税办理全流程。

  大规模增值税留抵退税政策实施以来,各地税务部门在抓政策落地和严密防范风险的同时,狠打骗取退税违法行为。近期,税务部门查处了一批骗取留抵退税案件,截至5月7日已曝光59起,释放出严厉打击恶意骗税、维护税法权威的强烈信号。

  “对于不符合条件只为骗取税费优惠进行‘假申报’的企业,税务部门一贯的态度是依法严厉打击,这是十分必要的。”北京大学法学院教授、中国法学会财税法学研究会会长刘剑文认为,从近期税务部门曝光骗取退税案件来看,税务部门采取“技防+人防”的方式,依托税收大数据,将风险防控嵌入留抵退税办理全流程,有效确保了疑点发现快、风险防得住、管理跟得上。


  来源:中国税务报 2022年05月10日 版次:01

  作者:本报记者 杨志聪 陈军 周宁 陈显信 郭勇 伍美红 任恒君 佟海艳 王红兵 通讯员 沈怡炜

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